企业内部财务审计报告范文 第1篇

在过去的20xx年的工作中，我在区委、区*和局*组的正确**下，加强学习，注重创新，工作作风务实，工作态度严谨认真，勤勤恳恳，兢兢业业，紧紧围绕各项工作目标，坚持“**审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，较好地完成了各项工作任务，受到**和同事的一致肯定。具体总结如下：

一、加强学习

培养提高自身综合素质，加强自身的思想道德建设，树立自尊、自信、自立、自强的意识，在实际工作中端正思想，坚定信念，牢固树立*的观念、**观念、大局观念和群众观念，始终保持忠于*、忠于祖国、忠于人民的**本色；严格遵守各项规章**；尊敬**、团结同事，为人真诚、人际关系**融洽，从不闹无原则的纠纷，规范自己的言行，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的新时代审计人员。

二、强化业务技能，创造业务佳绩

在日常工作中，我深切地体会到，审计工作是一项专业性、实践性、艺术性很强的工作。尤其面对今天这样愈来愈复杂的经济结构与审计环境、愈来愈高的审计执法要求和社会对审计的期望以及愈来愈深入发展的审计质量要求与技术更新。要想把审计工作做好，获得较好的成果，不仅要有较好的品格，而且需要过硬的业务本领。做为一名基层的审计人员，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法。为此我在加强自身学习、提高自身综合素质的同时，与全局工作人员探讨牢牢把握解决突出问题、典型问题及把推动“**工程”主题摆到重要位置，以身作则，从自身做起，把理论知识与解决问题紧密结合、统筹安排、交叉进行，不断提高业务技能；其次，加强自身修养，提高综合素质，既要有广博的理论知识和精通的审计专业知识，还要有娴熟的业务技能和良好的心理素质，提高从宏观角度分析、解决问题的能力，争创优秀的工作业绩。

三、履行职责，圆满完成各项工作任务

两年来，为适应经济责任审计发展形势的需要，进一步规范和深化经济责任审计工作，我不仅参与制定了各项经济责任审计**，并参与指导完善了多个单位**离任现场交接手续。圆满完成局安排的本级财政预算执行情况及财政决算审计、街道办事处*、**和_**的任中经济责任审计，地税局征收的房产税和土地使用税等税种征收管理情况审计和街道办事处财务收支审计等几项审计任务；和质量技术**局的财务收支等共计七项审计任务。并针对财务管理等方面存在的问题提出合理化建议：

2、规避风险、确保质量，着重**审计环节总体规划。为实现市局提出的的审计信息化建设工作目标，探索计算机审计的新路子、新方法，我对审前准备、编制审计实施方案、出具审计报告、检查审计结论等审计工作每个环节逐一进行了细化和明确。今年我在财政、计生、地税等项目的审计中运用了计算机审计，有效缩短了审计周期，提高了工作效率，为顺利开展审计工作奠定坚实的基础。注重分析，审计评价既是具体审计项目质量的集中体现，又是对审计工作质量的检阅，着重评价人的因素对于相关经济活动的影响，不但事关被审计人的利益，而且关系到部门利益和*的****。因此，我本着慎重、负责的态度根据被审计人任职期间范围履行职责的情况，对已经收集到的证据，紧紧围绕经济责任进行分析，归纳总结，做出实事求是、客观公正的评价。评价时，依照审计规范评价准则和经济责任审计实施办法规定的评价内容做出评价建议，提出审计意见。不对审计过程中未涉及的事项，不对证据不足、评价依据或标准不明确的事项进行评价。

3、注重审计**研究。通过审计**，揭示问题，分析原因，提出在体制**，完善**，加强管理，健全机制等方面的建议，为*政**宏观决策服务。

4、努力学习、钻研业务，做好**助手。在审计局工作的日子里，我深刻认识到审计工作性质的重要性，都同样需要认真、细致、精确及严谨的工作态度。注重把好廉政关，把廉政作为对自己的基本要求，坚决执行*风廉政建设责任制，遵守**关于*政****廉洁自律的规定，筑牢拒腐防变思想防线。*时能够虚心向身边的同事及前辈请教，做到多看、多问、多思考，努力使自己在最短的时间内胜任各种工作环境和内容。对工作积极主动，严格把关，一丝不苟，努力完成**交办的每一项工作。在繁多的.工作中，分清主次，科学安排，按时、按质、按量完成任务，同时配合其他科室做好各项文字写作和文件、信息报送工作。

四、存在的问题及明年发展方向

通过这一的年工作，进一步提高了思想**素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，强化了心胸坦荡、正直端庄、严谨朴实的良好作风。回顾这一年来的工作成绩，是**大力**和热情帮助的结果，是同事们共同努力的结果，在总结成绩的同时，我也看到自己的缺点和不足，主要是还需进一步加强学习，努力提高自己的**理论和**水*，注重综合分析力度、提出有针对性的合理化建议，努力提高自己的工作层次和能力。在今后的工作中，我会诚恳的接受**和同志们对我提出的批评和建议，恪尽职守。同时，发扬成绩、克服不足，提高工作效率，使自己所从事的工作在新的一年中再上新台阶。

企业内部财务审计报告范文 第2篇

关于对××××单位年度**经费预算执行情况

的审计报告按照×××××××号文件安排,××××**经审委成立了审计工作组,于9月9日-11月4日对×××××等单位**20××-20××年**经费预算执行情况及财务收支情况进行了审计,受审单位**对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。我们通过听取汇报,查阅会计凭证,财务帐簿、会议记录等方式对各二级单位**的财务收支、资产管理等会计信息准确及时地进行了分析并给出了客观评价,现将审计情况报告如下:

一、经费收入情况

1、××××**实行经费直拨以来,各单位都能做到按工资总额的2%及时足额**××××**,没有漏缴、欠缴、截留和挪用**经费现象。各单位经费到位率在逐年提高,为**开展各项活动提供了保障,满足了各项重点活动的开支,并略有结余。经统计,受审的二级**85%局拨经费20××年(其中15%用于考核)*均到位率为年*均到位率为,各单位自留经费到位率参差不齐,不同程度存在欠拨**经费现象。

二、经费支出情况

在经费的使用上,各单位都能认真落实**“八项规定”严格**“三公”经费支出,严格按照**经费开支范围及标准使用经费,没有发现违反相关规定的现象。各单位**经费支出结构也比较合理,主要用在了劳动竞赛、职工小家建设、困难职工帮扶、职工权益维护等方面。

三、审计中存在的问题:

1、重大开支集体研究**还需进一步规范。在审计过程中,我们发现各二级单位**都能很好地执行重大开支集体研究**,叁万元以上的经费开支都能及时地召开*办公会集体研究,但在操作过程中还不太规范,出现了只召开会议不作记录或有会议记录无相关会议纪要等现象。

2、财务管理要做到全覆盖。在审计过程中发现,部分单位由于工作业务量小一直没有被纳入相关业务培训和财务互检范围,且不参加定期召开的财务例会等会议,财务人员对**来**财务工作陆续出台的新**,新目标和新要求等财务管理方面的**认识不足、了解不够,处理起日常业务时也会出现偏差。同时,各子公司**由于自身业务能力的不足,缺乏对所属三级单位**财务的监管和指导,导致财务**出现了漏洞和真空。

3、财务内部管理****有待进一步规范。在审计过程中发现,部分单位在举办的各类活动中,发生的活动补助、误餐补助、教师授课费等业务,内部没有制定**的发放标准,导致同类型的各种活动补助发放标准不一致,随意性较大,各类活动补助、误餐补助发放标准等内***还有待进一步规范。

4、票据的审核管理工作还需进一步加强。在审计中发现,一些单位财务人员对票据的审核工作不够严谨,没有按照《会计法》、《**管理办法》等规定严格审核**,发现有付款单位名称不齐全,单价、规格、数量内容不清、未加盖**专用章、以收据代替**下账等现象,在票据的审核管理上还需进一步加强。

5、部分财务人员素质还需进一步提高。在审计中发现部分单位财务人员存在无证上岗情况,在账务处理过程中,一些兼职财会人员对**财务科目使用不太熟练,部分单位财会人员没有按规定及时和银行对账,不能发现本单位**帐目与银行帐目的差异,不能及时发现错误并纠正,还需进一步加大培训力度,提升财务人员的业务水*。

6、固定资产管理**还需进一步完善。主要表现在:第一,资产管理**流于形式。固定资产不能做到日常精细管理、过程管理,不能落实**固定资产管理**。部分单位固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理**还不够完善,有的单位固定资产台帐未填写资产的实物数量及其金额、型号等相关资料;第二,对捐赠或奖励的资产没有及时记入固定资产;第三,××××**为帮建的100个职工小家配备了图书及办公设备,这些资产现由各二级单位**管理和使用,但由于二级单位对这部分资产原值底数不清,目前无法登记固定资产。

××××公司**

20××年12月28日

企业内部财务审计报告范文 第3篇

20XX年，我局在区委、区府和市审计局的正确**下，积极学习贯彻新的《审计法》和今年上级审计工作会议精神，认真履行审计**职能，紧紧围绕区委、区府工作中心，坚持“**审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，突出对经济和社会中的热点、难点和**关注、群众关心的问题开展审计**，为促进**行政，维护财经秩序，推进廉政建设，优化经济发展环境服务等方面发挥了积极的作用，较好地完成了年度各项工作任务。

一、全年主要工作目标完成情况

20XX年我局审计项目市审计局考核指标为xx项（区考核为xx项）。

预计至12月底可以完成审计项目xx项，其中：财政预算执行和决算审计x项，财政财务收支审计x项，****经济责任审计x项，专项资金审计**x项，固定资产投资审计x项。完成市审计局下达年度任务指标的xx%，完成区下达年度任务指标的xxx%，同时对xx街道xx村危房改造进行跟踪审计。

审计金额为xx万元，查处**资金xx万元，管理不规范资金xx万元，损失浪费资金xx万元，其中：应上交财政xx万元，应减少财政拨款xx万元，应归还原资金渠道xx万元。

二、主要工作情况

（一）审计**力度进一步加大

1、财政审计进一步深化

在对本级预算执行情况审计和乡镇财政决算审计过程中我们坚持做到以真实性、合法性审计为基础，加强对财政资金的**，注重规范财政收支行为，优化财政支出结构，促进财政资金更加合理、有效地使用，减少损失浪费。

今年以来分别对xx区、开发区20XX年度财政预算执行和其他财政收支情况和xx的财政决算进行了审计，重点对预算分配、预算支出的审计，加强对部门预算、财政专项资金的审计**，并对预算、国库、社保、农财、国资等资金实行全面审计，延伸审计了文体、民政、劳动、卫生、农林等部门的细化预算，同时还将区低保资金、福利彩票公益金、基础教育经费和水利建设资金纳入审计范围。

通过审计，发现部分应**入库的资金未及时入库，部分土地出让金未及时收回，“暂存款”帐户中存在应作收入的未作收入，长时间挂帐未及时清理，部门细化预算编制和审核工作的准确性有待提高，部门经费预算存在苦乐不均。同时促进了*门进一步加强对资金的管理，推进公共行政管理体制及公共财**制的建立和完善，促进了财政管理水*的提高。

2、加大对行政事业企业单位财政财务收支审计的力度，促进行政事业单位财务管理水*的提高。

今年分别对区交通局、区民政局、区邮政局、区粮食总公司财政财务收支进行了审计。从审计情况看，发现存在资产疏于管理；财务管理和帐户处理不规范，往来款项结算、清理不及时，奖金福利未按规定报批和未缴调节基金及个人所得税、房租等收入未按规定交纳税金等问题。

通过审计，揭示了问题，维护了国家的财经秩序，引起了被审计单位的重视，促进了财务管理的加强和国有资产保值增值。

3、****经济责任审计工作进一步推进。

今年来，分别对区xx长、区xx**、区府xx**、xx街道原**等xx名****进行了经济责任审计。审计发现部分单位对财产、资金的管理使用不规范，往来款项没有及时结算清理，应交纳的税款没有按规定交纳，有的单位采购物资未按规定实施*采购等问题。

通过审计，促进了财务核算的规范和相关**的建立和完善，增强了****财经法规意识和经济责任意识，加强了对******制约和**，为区委管理、评价和考核使用**服务。

4、加强了专项资金审计**工作。

全年共完成专项审计**项目x项，分别开展了全区城乡最低生活保障基金、水利建设资金、基础教育经费、住房公积金专项资金、区新型农村合作医疗资金、区农业综合开发产业化经营项目资金、区农村二次改**程资金、区福利彩票公益金、区台灾资金和市财政转移支付资金的审计**。

基本摸清了上述资金归集、管理和使用情况。通过审计**，揭示了专项资金在归集、管理和使用中存在的问题，并针对性地提出了审计意见和建议，促进被审计单位进一步完善**，规范管理，防范风险，确保资金安全运作。同时，也为**机关提供了决策依据。

5、*投资项目竣工决算审计重点突出。

今年以来主要开展了区xx商业广场建设项目、xx园污水泵站及压力管工程建设项目、xx国道xx至xx段及沿海中线xx段建设项目竣工决算审计（该项目前正在审计实施中，争取年内结束）。

区xx商业广场建设项目和xx国道xx至xx段及沿海中线xx段建设项目是我区*投资基建的重点项目，在审计中我们做好跟踪工作，全力揭示工程的招投标、施工现场的监理签证、工程量的丈量等方面弊端，严肃查处高估冒算、虚报工程量、损失浪费等问题，对施工现场工程量签证真实性进行了严格核对。同时，在xx商业广场项目审计中积极配合区纪检*门查处该工程项目在物资采购过程中的商业贿赂问题，为国家挽回了大额资金损失，促进了**倡廉工作，有效地维护了建筑市场秩序。

审计人员还撰写了《对基本建设施工过程中签证单的管理和**亟待加强》和《目前制约基建投资审计效率提高的问题应予以重视》等信息，受到区委、区府**的****，分别在我区的“呈阅件”“要事摘编”“区委专报”“xx之窗”上刊载。

（二）加强内部审计工作。

在对去年的内审工作进行了总结的基础上，制订了18年度内审工作计划，成立了xx区内部审计分会，召开了内审工作会议，交流内审工作经验。分会**能够深入一线了解情况，并能加强指导，建立了内审考核**。根据市内部审计协会的会议精神，认真做好了传达学习。

结合我区目前内审工作的实际，全年共**内审人员进行业务后续培训和上岗培训二批15人次。通过培训，内审人员业务水*和工作能力得到了进一步的提高。建立审计档案评比**，使基层内审工作有序地开展，进一步发挥了内部审计职能的作用，促进了行政事业单位和乡镇的财政财务管理工作。

（三）加强审计宣传工作。

认真学习贯彻修订后的《审计法》，明确了新修订后的《审计法》目的、意义及修订的主要内容。积极开展新《审计法》的宣传贯彻，5月份在《xx新区时刊》和xx电视台发表了答**问，在街头巷尾悬挂《审计法》宣传标语，在电视上作了《审计法》的宣传，并认真开展了《审计法》知识有奖竞赛活动，广泛向社会发放审计知识竞赛卷xxx份，审计法单行本xxx册，做到了家喻户晓。

企业内部财务审计报告范文 第4篇

一、财务会计和内部**审计现状

1.内部**和内部**审计

关于“内部**”，我国在该领域的研究和发展，兴起比较晚。在2008年，我国*门联合其他四大部门联合制定、颁布、施行了《企业内部**的基本规范》这一章程标准，其中首次明确规范了内部**的含义。即“为了保证公司生产经营管理的合法合规，提高生产经营的效率和效果，确保财务报表信息的真正可靠，由企业的股东会、董事、监事、经理层及全体员工共同实施的过程”。

2.企业财务会计**

新时期新经济形势下，随着我国经济的不断发展，社会各行业发展领域及其所处环境也在不断变化、演进之中。在这种复杂而又激烈的市场经济环境下，市场经济主体所遭受到的最大影响因素还是来自于内部会计运作模式，换言之就是指在新形势下财务会计所处环境在不断变革之中，并且受到社会环境中经济、**、法制等众多因素的影响，进而呈现为当下人们所看到的多元化、信息化、人力资源化等特点。总体来评价，财务会计及其环境已经成为会计理论结构中不可或缺的重要组成部分，无论是对于企业价值的实现，还是对于社会经济的发展，都起到着重要的促进功用。

二、内部**审计和财务报告质量相关性

1.新时期资本市场财务环境分析

2.提出假设

根据前面相关理论和实践内容的概述，基于内部**审计与财务报告之间的相关性，在这里提出假设(包含两个)。问题假设一，上市公司被**性披露内部**审计报告之后，可以预想到，公司内部**审计的引入以及在公司规章规范中的确立，在一定程度上有助于公司财务报表审计质量的提升;问题假设二，依据前面提到的整合审计大发展趋势，可以猜想到，上市公司内部**审计和财务报表审计整合程度越高，就更加有助于公司财务报表审计质量的提升。根据上述两个问题假设的提出，也印证了本文研究的核心论点，即上市公司在公司内部治理中运用并强化现代内部**审计，可有效地提高公司财务报告质量。

三、结语

样本公司各项财务数据指标在**性内部**审计实施前后的变化可以观察出，在**性披露**实施之后，总资产自然对数有所下降，但是幅度不大，换言之就是公司总资产规模没有发生较大改变。此外，均值有所下降，这一点主要表明了公司对重大客户、投资者在财务上依赖程度与最终的财务审计质量会产生一些影响。除此之外，包括公司损益、净资产收益率以及财务风险等，均呈现小幅度下降，这些变化足以表明公司财务状况比**性内部**审计实施之前改善很大，特别是在盈余管理动机层面，审计质量显著提升。

——财务收支内部审计报告

企业内部财务审计报告范文 第5篇

尊敬的公司董事会及主管**：

(一) 审计概况：为了……，我们对公司……进行了专项审计，旨在自我评价，完善公司内部**及财务核算，使之符合相关法规准则及公司内***的要求。我们的审计目标是测试……内部**方面是否存在漏洞，各关键**点在实务工作中是否得到有效执行。审计涉及的期间是20 年 月 日至20 年 月 日。审核的范围包括……等方面。

说明审计立项依据、审计目的\'和范围、审计重点和审计标准等内容;

(二) 审计依据：我们在审计过程中按照《*内部审计准则》和内部审计实务指南以及公司内部审计**的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注：

应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明;

(三) 审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部**所作的评价;

(四) 审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见;

(五) 审计建议：针对以上问题，我们建议：

针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部**的建议。

附件：

审计项目负责人：

审计小组成员：

20 年 月 日

企业内部财务审计报告范文 第6篇

一、积累素材，为撰写报告做好准备

1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同项目、不同产品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但有些数据不能从报表和账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就做大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在撰写财务分析报告时有据可查。

2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件分类归档。

3、关注经营运行情况。财务人员应尽可能的争取，各级领导也应该多给财务人员深入施工生产一线的机会，多让他们参加相关会议，使财务人员能了解施工生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。深入一线和参加各种会议，了解各种情况，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门（包括施工生产、物资供应、招投标、劳动工资、设备动力等部门）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

二、确定报告分析的内容和范围

报告分析的内容和范围要根据报告阅读者对象来确定。我们公司的财务分析报告的阅读者是企业领导和上级财务部门。报送给经营领导的报告也要因人而异，对于有丰富财务会计专业知识的经营领导，提供的报告可以使用专业术语，叙述可以简练一点；而对财务专业知识比较陌生的经营领导，提供的分析报告尽量简述的详细一点，易懂一些。报送给上级财务部门的分析报告，可以专业化一些。对于提供给不同层次阅读对象的分析报告，分析人员在写作时，要准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再则，报告分析的若是公司的二级单位或项目部，分析的内容稍细一点，事项具体一些；若分析的对象是公司一级的，则分析力求精练，不能对所有的问题都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4罗列一大串，应该集中地抓住几个重点问题进行分析，使读者感到新颖、简练、有力度。

三、确定财务报告分析的重点

确定财务报告分析的重点要依据读者（或领导）对信息的需求来确定。记得有一年的财务分析报告让领导看后，他说：“你们的财务分析报告写的不错，很全面，应该说是花费了不少心思的。但太长了，而我想真正需要的信息却不多”。我们辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业管理者服务的，可事实上，我们都是按照上级规定的格式通报一下各项指标的完成情况，而对于领导想要知道的重点指标后面的各种变动因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就没有进行重点的分析其内在的变动因素。我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获管理者和使用者真正要了解的信息。

四、财务分析报告写作的内容

财务分析报告主要包括以下五个部分的内容：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司各项财务指标完成情况的说明（也是对运营及财务现状的介绍）。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如工业企业正进行的新产品的投产、市场开发，施工企业重点项目的攻关阶段则需要对其的成本、货款回收、利润等主要指标进行重点分析说明。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。

财务分析的主要内容有：①企业偿债能力的分析：企业偿债能力的分析是企业财务分析的重要内容，它在一定程度上反映了企业的财务状况。对企业偿债能力进行分析，对企业投资者、经营者和债权人等都十分重要。偿债能力分析主要有短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。对于短期偿债能力的分析主要侧重于研究企业流动资产、资产变现能力与流动负债的关系；对于长期偿债能力的分析则涉及企业的长期财务状况、资本结构、获利能力和变现能力等。②企业盈利能力的分析：企业盈利能力的分析主要以资产负债表、利润及利润分配表为基础，通过表内各项目之间的逻辑关系构建一套指标体系，通常包括营业（或销售）收入利润率、成本费用利润率、总资产报酬率等，然后对指标进行计算和分析，并据此评价企业的盈利能力。③企业营运能力的分析：营运能力是企业在生产经营过程中驾驭资产，实现资本增值的能力。营运状况如何，直接关系到资本增值的程度，关系到企业生产经营的成败。对企业营运能力的分析和评价，一般是从资产的周转速度指标来进行的，包括分析应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和固定资产周转率等。④企业成本费用的分析：企业的成本费用，从财务会计的概念讲，主要反映业务成本，（对于制造业说，就是生产成本，而对于施工企业则是工程成本），以及三项期间费用，包括管理费用、财务费用和营业费用。此时财务分析主体根据分析目标，通过分析财务报表（主要是利润及利润分配表、成本表和其他附表）中体现的数字，并进行横向或纵向比较，以及对企业相关比率进行衡量，以得出与其他财务评价指标相配套的系列评价结论。

财务分析的主要方法有：比率分析法、比较分析法、趋势分析法和因素分析法。比率分析法是通过对各种财务比率的计算和分析，基本上能够反映出一个企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，具有简明扼要、通俗易懂的特点，是财务分析工作中使用最广泛的一种方法。比较分析法是指将某项财务指标与性质相同的指标标准进行比较，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。财务分析极为注重比较，只有通过比较，才能评价指标数值的优劣情况。趋势分析法是通过连续若干期财务报表中相同指标的对比，来揭示各期的增减变化，据以预测企业财务状况或经营成果变化趋势的一种分析方法。因素分析法的目的是通过计算确定一个综合经济指标所包含的各个因素的变化对该指标影响程度。只有知道各个因素对指标的影响，才能把握指标变动的原因，以便采取针对性的措施。上述分析方法都有它的优点，但也有受财务报表局限性、滞后性、重量不重质等的缺陷。因此财务人员只有将各种分析方法结合起来使用，才能使得分析结论更可靠、更有说服力。

财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段。因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案，真正起到“财务参谋”的作用。

五、财务分析报告写作时应注意的几个问题

1、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要强调的是：各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的资金的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察，特别是我们各施工项目都远离驻地，就需要我们分析人员深入施工一线，了解各个项目各个施工环节对财务数据的影响，并依据对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。如果分析报告是就数字论数字，报告的重要性质量特征就会受挫，对决策的有用性自然就难以谈起。

2、对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来，以使分析报告发挥“导航器”作用。

3、财务人员在平时的工作当中，应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。因为，公司最终面对得是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运。

4、勿轻意下结论。财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大，如果财务人员在分析中草率地下结论，很可能形成误导。如目前我们公司一些单位的核算还不是很规范，费用的实际发生期与报销期往往不一致，如果财务分析人员不了解核算的时滞差，则很容易得出错误的结论。

5、分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避免口语化、长而不实。

企业内部财务审计报告范文 第7篇

根据《*******审计法》第十六条，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，区审计局对上海市*局金山分局(以下简称区*分局)20xx年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。

一、基本情况和审计评价

区*分局是区级主管预算单位，20xx年度纳入部门预算编报范围的单位共1户。

审计结果表明，区*分局能够按照国家预算管理的法律法规，**好本部门20xx年度预算编报工作，20xx年度预算执行基本规范，会计核算基本遵守了有关财经法规。但审计发现也发现一些问题需加以纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

(一)财经**执行不严格问题：公务卡**执行不严，涉及金额万元。

(二)财务管理不规范问题：大额支付现金，涉及金额万元，大部分支付本单位人员办案差旅费和各单位和部门的办案鉴定费。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已**出具了审计报告，对公务卡**执行不严格问题，要求区*分局应严格按照规定执行，规范公务卡的使用;对大额支付现金的问题，要求区*分局加强对现金的管理。

四、审计发现问题的整改情况

企业内部财务审计报告范文 第8篇

一、引言：

按照公司20xx年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部**情况进行**，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对20xx年1月1 日－20xx 年8月31日 期间的重大采购合同进行了审计。

二、审计方式说明：

抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样**、重点**。

三、审计发现与建议：

审计发现：20xx年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为20xx年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。

建议：于20xx年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。

四、审计总结：

本次审计方案得到了各相关部门的大力**和配合。

1、检查所抽取合同内容的合理性：

（1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的**，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖

章，格式合同的版本与公司要求基本相符。

（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行**，各类条款约定都基于公*公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。

2、检查合同的实际执行情况：

（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。

（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。

3、检查合同存档情况：

（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。

综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当**，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。

五、后续审计跟踪：

1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在20xx年11月实施后续跟踪。

2、20xx年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。

企业内部财务审计报告范文 第9篇

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济**机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《**审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的**性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部**的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、**、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部****及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《**审计具体准则第7号XX审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出**部**的关注，要针**部****及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面

XXX公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具

报告时间：200x年xx月xx日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字[200x]第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部****、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部****执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况……

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范

1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

金存在不能及时**公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未**，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务****，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担**金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时**，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理**的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况:

盈亏绝

对值合计

(2)我们通过**了解、分析具体原因如下……

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰****的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计

1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上

分析原因……

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的**排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时**，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的`基础上，制定有效的清仓利库管理**，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或**日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管**承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、XX月销售额构成分析

200x年XX月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……

2、XX月销售量分析

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

审计意见……

六、1X6月销售费用构成及销售费用率分析

分公司费用构成及销费用率对比情况……

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理**不健全

审计意见……

九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

审计意见……

十、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

2、有效期问题……

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或**用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务**批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与****联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……

合同签订、跟踪管理……

审计意见：以集团公司财务部牵头，**xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

十二、分公司财务核算架构不合理

财务收支**的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有**的营业执照且为**的纳税主体，从财税**上应为**经营、**纳税的**核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为**核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……

审计意见：……

企业内部财务审计报告范文 第10篇

致： 由： 日期： 关于：

一、背景

我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部**进行一次评价。

二、目的

进行内部**评价是对相关内部**的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部**设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部**合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。

三、范围

业务范围： 本次审计涉及的业务流程 期间范围： 本次审计涉及的期间

四、方法

此次内部**评价过程中，我们依据《内部**基本规范》、《内部**应用指引》及其解读与XX集团的相关**规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。

五、说明

说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。

六、总体结论

依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发

现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。

1.业务流程(如货币资金)

2.业务流程 3. …… 4. ……

七、具体审计发现与建议

根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。

对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。

问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。(对应审计总体结论)

① 审计发现： 具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。 ② 原因分析： 对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。 ③ 造成影响： 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 ④ 审计建议： 提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 ⑤ 业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题2：……

八、后续跟踪

描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划，以计划表形式填写。 此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。

根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划如下,我们

将在*年*月实施后续跟踪:

注:*年*月是指计划表中最后一项预计完成时间.

企业内部财务审计报告范文 第11篇

审计时间：20xx年4月14日-20xx年4月16日

审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性

审计结果：通过这几天对集团公司**单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性（问题见附件）。

审计意见：1、规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各**单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险；

2.集团公司各**单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；

3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映；

4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性；

5.集团公司各**单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；

6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价**，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失；

本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部**提供操作基础。

——最新内部专项审计报告

企业内部财务审计报告范文 第12篇

尊敬的领导：

您好!

我是XXX，一名刚加入公司不久的财务实习生，很抱歉在来到公司不久之后，就给您递上了我这份辞职报告。

其实事情发展成现在这样，并不是我所想的，这按道理来说是一个非常好的工作，和我专业对口，也有很好地发展前景，XX公司也是个好的平台，所以对于一个刚出学校的人来说，一个刚进入社会到达职场上来说的人，都是一份值得去珍惜，去努力的工作，但是我却不然，我却在现在提出离职，对公司造成的影响，带来的影响我在此感到非常的不好意思，但还是希望您能够考虑一下我的辞职申请。

来到公司实习之后，我每天面对着做不完的报表，对不完的账表，以及稍微不小心，不仔细就会影响到公司的正常运行的财务实习生的工作，每天从早忙到晚，甚至于别人已经下班了，我还在办公室独自加班，我本身专业知识就不过硬，所以对于很多财务上的工作我都还是一问三不知，我都还在学习的阶段，但是好像财务部每天都很忙，每个人都有自己的事情需要忙，好像根本及没有时间来教我这些，所以所有的工作必须我自己来摸索，所以自己每天的工作进展都要比别人慢一点，而我自己也清楚，先天不足，只能靠后天的努力来弥补，所以我每天都很尽力的做这些事情，每天无怨无悔的加班，就是希望自己能够尽快的熟练这份工作，可是我现在已经来到公司差不多两个月了，虽说已经慢慢一天比一天熟练，但是正是如此，我每天这样一天又一天的重复着这样的生活，起初还以为自己只是还没有习惯，慢慢的习惯就好，可是现在的我，每一天都没有什么很大的拼劲，我知道自己并不喜欢财务这个职业，之所以找这个工作就是因为自己刚出社会，可能从心底里就觉得自己应该要找一份专业对口的工作，但是自己到现在才明白，自己喜欢，热爱比专业对口更重要。

所以希望您能够同意我离开公司，我希望自己能够去追求自己喜欢的东西，趁着自己还足够年轻，还有这份拼劲能够找到一份自己不会觉得厌烦，不会觉得辛苦，足够热爱的工作，并且希望自己能够为了这份工作无怨无悔的努力，对部门带来的不便再次表示衷心的抱歉。我对公司也会永远敬佩。

敬礼！

辞职人：XXX

20xx年X月X日

企业内部财务审计报告范文 第13篇

内部**环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源**、企业文化在内的内部**环境对企业经营管理活动的影响。

集团监察审计部根据核准的XX年年度审计计划，于XX年XX月XX日-XX日对MM有限责任公司实施了内部**审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关**的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关**，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：

一、财务收支管理

公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计**》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和**。

货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。

审计建议：

公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章**。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：

任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。

二、采购及付款

公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当**;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。

采购环节的主要审计发现：

1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。

审计建议：

(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审**，同时通过对供应商的供货质量、 过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。

(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商。

(3)有些原料如需维持独家供应情形的。

2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的**。

审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。

目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。

(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期**询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来**价格。

(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供**。

(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要****。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价**，并制定**的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。

3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。

我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。

审计建议：

采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。

三、存货管理

公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等**环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际**较好。主要不足之处为：

1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。

仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的**。

审计建议：

按目前公司**体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。

2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。

( I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等**分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料 万元，成品中呆滞品 万元，二者占存货总成本的 %，公司未计提任何减值准备。

审计建议：

(1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。

(2)对存货减值损失应考核到相关责任人。

3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响:

审计建议：

(1)检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号;

(2)规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。

四、销售及收款

1、合同的\'审核表现为事后**

公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。

建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。

2、信用期、和信用额度标准制订不合理

公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度**为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素。

审计建议：

充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。

4、现金收款

审计建议：

严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。

5、应收账款的管理

审计建议：

五、资产管理

六、成本核算管理

本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢!因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或**其应有的管理责任。