工程结算审计报告(汇总15篇)

工程结算审计报告 篇1

工程咨询有限公司受塑料防腐设备有限公司的委托，根据国家有关工程造价咨询的政策法规规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，对辽宁恒际建筑工程集团有限公司承建的塑料防腐设备厂房、办公楼工程进行了工程造价审核，现将审核情况及结果报告如下：

一、委托单位、建设单位、施工单位

委托单位：师范学院建设单位：师范学院

施工单位：XX市第四建筑工程有限公司

二、工程造价审核范围

师范学院的维修改造工程包括院浴池装修改造、院配电室修建、高职院变电所修建、院热水房外线电缆工程、院生活区广场及道路改造五部分。院浴池装修工程主要包括墙体砌筑、墙面抹灰、装饰大白、卫生间隔断、墙面釉面砖镶贴、天棚吊顶、地面玻化砖和防滑砖的铺装、门窗更换，楼梯地面大理石、不锈钢栏杆、地面防水、照明器具、电线电缆、暖气片安装以及给排水管道阀门、卫生洁具、洗浴器具设施等;院配电室和高职院变电所工程包括：条形基础、墙体砌筑、现浇屋面板、室内抹灰、照明、采暖、给排水设施等;院热水房外线电缆工程主要是外部电缆的地下敷设;院生活区广场及道路工程包括广场柏油路面铺装、人行道花岗岩铺装、道路缘石安砌、护坡挡墙、路灯电缆敷设等。

三、工程造价审核依据

(一)法规依据

1.^*令第149号《工程造价咨询单位管理办法》;

2.辽宁省及XX市有关建筑安装工程造价文件规定。

(二)行为依据

1.本公司与师范学院签定的《建设工程造价咨询合同》;

2.委托方提供的《工程决算书》(包括施工单位提供的《预算书》和建设单位提供的《初审决算书》);

3.师范学院维修改造施工图纸;

4.建设单位认定的部分材料价格。

(三)取价依据

年《辽宁省建筑工程实物消耗量定额》;

年《辽宁省装饰装修工程消耗量定额》;

年《辽宁省市政工程消耗量定额》;

年第六期《辽宁省工程造价信息》;

5.建设单位的现场签证单;

6.按专业承包四类工程确定取费标准(部分费率采用甲方认定的费率)。

四、审核情况说明

(一)审核过程

我公司于20xx年7月3日接受该工程结算审核委托，20xx年7月4日组织审核人员根据委托方提供的施工图纸、设计变更、现场签证等文件资料对现场进行了实地察看，20xx年7月6日开始与建设单位、施工单位共同就该工程的相关问题进行核实确认，并在此基础上对工程结算内容进行了详细审核。

(二)主要施工内容

1、院浴池施工内容：

(1)部分隔墙砌筑、抹灰、室内部分墙面刮大白;

(2)卫生间及洗浴室墙面镶贴瓷砖、室内地面粘贴玻化砖及防滑地砖、办公室复合地板;

(3)轻冈龙骨吊顶铝扣板天棚、卫生间木龙骨塑料扣板天棚;

(4)室内更换塑钢窗、装饰门、防火门、防盗门，外门为白钢玻璃弹簧门，室内塑钢隔断、卫生间隔断;

(5)室内地面防水;

(6)室内照明设施安装;

(7)室内采暖设施安装;

(8)室内给排水设施安装以及浴池内洗浴设施安装;

(9)浴池排风设备安装等。

2、高职院变电所施工内容：

(1)条形基础、砖墙砌筑、构造柱、圈梁、屋面板施工;

(2)内墙面抹灰、装饰大白，天棚抹灰、装饰大白，混凝土地坪、水泥砂浆地面;

(3)屋面找*、保温、防水及排水;

(4)外墙面抹灰、装饰涂料;

(5)门窗安装;

(6)室内给排水、照明电气、采暖等设施安装;

(7)室外台阶、散水等。

3.院配电室施工内容：

(1)砖基础、砖墙砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工;

(2)内墙面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面砖地面;

(3)屋面找*、保温、防水及排水;

(4)外墙面抹灰、装饰涂料;

(5)塑钢窗、实木门、防盗门安装，大理石窗台板;

(6)室内给排水、照明电气、采暖等设施安装。

(7)室外台阶、散水等

4.院热水房外线电缆施工内容：地下电缆敷设;

5.院生活区广场及道路施工内容：

毛石护坡挡墙、砖台阶砌筑、柏油路面铺装、花岗岩人行道、路边缘石的安砌;路灯电缆铺设。

五、工程造价审核结论

本工程结算总金额为：4,214,263元。人民币大写(肆佰贰拾壹万肆仟贰佰

陆拾叁元整)。各分项工程费用如下：

单位：x元

六、有关事项说明

1.工程咨询有限公司及参加本次审核工作人员与建设单位及施工单位之间无任何利害关系，工程造价审核人员在工作中恪守职业道德和规范，进行了充分的努力。

2.本报告是在建设单位、施工单位共同确认的基础上提出的。建设单位、施工单位对所提供的相关资料、数据的真实性和可靠性负责，并承担相应的法律责任。

3.本报告的备查文件是本报告的重要组成部分，与本报告正文具有同等法律效力。

4.本报告是依据国家有关工程造价咨询规定出具的意见和结论，仅供建设单位、施工单位所使用和送交相关主管机关审查使用。

5.本报告在工程造价咨询机构签字盖章后生效。

工程结算审计报告 篇2

XX工程咨询有限公司受XX(XX)塑料防腐设备有限公司的委托，根据国家有关工程造价咨询的政策法规规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，对辽宁恒际建筑工程集团有限公司承建的XX(XX)塑料防腐设备厂房、办公楼工程进行了工程造价审核，现将审核情况及结果报告如下：

一、委托单位、建设单位、施工单位

委托单位：XX师范学院 建设单位：XX师范学院

施工单位：XX市第四建筑工程有限公司

二、工程造价审核范围

XX师范学院的维修改造工程包括院浴池装修改造、院配电室修建、高职院变电所修建、院热水房外线电缆工程、院生活区广场及道路改造五部分。院浴池装修工程主要包括墙体砌筑、墙面抹灰、装饰大白、卫生间隔断、墙面釉面砖镶贴、天棚吊顶、地面玻化砖和防滑砖的铺装、门窗更换，楼梯地面大理石、不锈钢栏杆、地面防水、照明器具、电线电缆、暖气片安装以及给排水管道阀门、卫生洁具、洗浴器具设施等;院配电室和高职院变电所工程包括：条形基础、墙体砌筑、现浇屋面板、室内抹灰、照明、采暖、给排水设施等;院热水房外线电缆工程主要是外部电缆的地下敷设;院生活区广场及道路工程包括广场柏油路面铺装、人行道花岗岩铺装、道路缘石安砌、护坡挡墙、路灯电缆敷设等。

三、工程造价审核依据

(一)法规依据

1.^*令第149号《工程造价咨询单位管理办法》; 2.辽宁省及XX市有关建筑安装工程造价文件规定。

(二)行为依据

1.本公司与XX师范学院签定的《建设工程造价咨询合同》;

2.委托方提供的《工程决算书》(包括施工单位提供的《预算书》和建设单位提供的《初审决算书》);

师范学院维修改造施工图纸; 4. 建设单位认定的部分材料价格。

(三)取价依据

年《辽宁省建筑工程实物消耗量定额》; 2. 2004年《辽宁省装饰装修工程消耗量定额》; 年《辽宁省市政工程消耗量定额》; 4. 2006年第六期《辽宁省工程造价信息》; 5. 建设单位的现场签证单;

6. 按专业承包四类工程确定取费标准(部分费率采用甲方认定的费率)。

四、审核情况说明

(一)审核过程

我公司于20XX年7月3日接受该工程结算审核委托，20XX年7月4日组织审核人员根据委托方提供的施工图纸、设计变更、现场签证等文件资料对现场进行了实地察看，20XX年7月6日开始与建设单位、施工单位共同就该工程的相关问题进行核实确认，并在此基础上对工程结算内容进行了详细审核。

(二)主要施工内容

1、院浴池施工内容：

(1)部分隔墙砌筑、抹灰、室内部分墙面刮大白;

(2)卫生间及洗浴室墙面镶贴瓷砖、室内地面粘贴玻化砖及防滑地砖、办公室复合地板;

(3)轻冈龙骨吊顶铝扣板天棚、卫生间木龙骨塑料扣板天棚;

(4)室内更换塑钢窗、装饰门、防火门、防盗门，外门为白钢玻璃弹簧门，室内塑钢隔断、卫生间隔断 ;

(5)室内地面防水; (6)室内照明设施安装; (7)室内采暖设施安装;

(8)室内给排水设施安装以及浴池内洗浴设施安装;

(9)浴池排风设备安装等。

2、高职院变电所施工内容：

(1)条形基础、砖墙砌筑、构造柱、圈梁、屋面板施工;

(2)内墙面抹灰、装饰大白，天棚抹灰、装饰大白，混凝土地坪、水泥砂浆地面;

(3)屋面找*、保温、防水及排水; (4)外墙面抹灰、装饰涂料; (5)门窗安装;

(6)室内给排水、照明电气、采暖等设施安装; (7)室外台阶、散水等。 3. 院配电室施工内容：

(1)砖基础、砖墙砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工; (2)内墙面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面砖地面; (3)屋面找*、保温、防水及排水; (4)外墙面抹灰、装饰涂料;

(5)塑钢窗、实木门、防盗门安装，大理石窗台板; (6)室内给排水、照明电气、采暖等设施安装。 (7)室外台阶、散水等

4. 院热水房外线电缆施工内容：地下电缆敷设;

5. 院生活区广场及道路施工内容：

毛石护坡挡墙、砖台阶砌筑、柏油路面铺装、花岗岩人行道、路边缘石的安砌;路灯电缆铺设。

五、工程造价审核结论

本工程结算总金额为：4,214,263元。人民币大写(肆佰贰拾壹万肆仟贰佰

陆拾叁元整)。各分项工程费用如下：

单位：元

六、有关事项说明

工程咨询有限公司及参加本次审核工作人员与建设单位及施工单位之间无任何利害关系，工程造价审核人员在工作中恪守职业道德和规范，进行了充分的努力。

2.本报告是在建设单位、施工单位共同确认的基础上提出的。建设单位、施工单位对所提供的相关资料、数据的真实性和可靠性负责，并承担相应的法律责任。

3.本报告的备查文件是本报告的重要组成部分，与本报告正文具有同等法 律效力。

4.本报告是依据国家有关工程造价咨询规定出具的意见和结论，仅供建设单位、施工单位所使用和送交相关主管机关审查使用。

5.本报告在工程造价咨询机构签字盖章后生效。

七、工程造价审核报告提出日期

本报告的出具日期为：二○XX年七月十一日。

谨此报告!

*注册造价工程师:

造 价 员:

法 定 代 表 人:

XX工程咨询有限公司

二〇XX年七月十一日

工程结算审计报告 篇3

一、 基本情况

公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。

公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占。 此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照2015年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。

二、 审计中发现的问题

(一)货币资金循环

1、2015年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,元，未入账收入单据318,元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,元。盘点实有现金19,元，与账面数差额21,元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及*时现金收付零头所致。

2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。

3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。

4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。

5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。

6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。

7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。

(二)销售与收款循环

1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：

(1)均没有填写合同编号;

(2)有17份合同没有填写数量;

(3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。

(三)采购与付款循环

由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。

(四)生产循环

公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。

经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。

关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。

材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。

经抽查盘点2015年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。

从2015年度大宗材料*均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨、石灰石上涨、原煤上涨。其次，2015年度的大修费用增多，也是成本上升的.一方面原因。而从2015年与2015年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制 “以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。

采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。

这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。

(五)长期投资

截至2015年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，2003年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。

在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。

(六)固定资产

1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。

2、资产使用部门未明确固定资产责任人。

3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。

4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在2015年进行相应调整。

工程结算审计报告 篇4

工程咨询有限公司受()塑料防腐设备有限公司的委托，根据国家有关工程造价咨询的政策法规规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，对辽宁恒际建筑工程集团有限公司承建的()塑料防腐设备厂房、办公楼工程进行了工程造价审核，现将审核情况及结果报告如下：

一、委托单位、建设单位、施工单位

委托单位：师范学院 建设单位：师范学院

施工单位：XX市第四建筑工程有限公司

二、工程造价审核范围

师范学院的维修改造工程包括院浴池装修改造、院配电室修建、高职院变电所修建、院热水房外线电缆工程、院生活区广场及道路改造五部分。院浴池装修工程主要包括墙体砌筑、墙面抹灰、装饰大白、卫生间隔断、墙面釉面砖镶贴、天棚吊顶、地面玻化砖和防滑砖的铺装、门窗更换，楼梯地面大理石、不锈钢栏杆、地面防水、照明器具、电线电缆、暖气片安装以及给排水管道阀门、卫生洁具、洗浴器具设施等;院配电室和高职院变电所工程包括：条形基础、墙体砌筑、现浇屋面板、室内抹灰、照明、采暖、给排水设施等;院热水房外线电缆工程主要是外部电缆的地下敷设;院生活区广场及道路工程包括广场柏油路面铺装、人行道花岗岩铺装、道路缘石安砌、护坡挡墙、路灯电缆敷设等。

三、工程造价审核依据

(一)法规依据

1.^^令第149号《工程造价咨询单位管理办法》; 2.辽宁省及XX市有关建筑安装工程造价文件规定。

(二)行为依据

1.本公司与师范学院签定的《建设工程造价咨询合同》;

2.委托方提供的《工程决算书》(包括施工单位提供的《预算书》和建设单位提供的《初审决算书》);

3.师范学院维修改造施工图纸; 4. 建设单位认定的部分材料价格。

(三)取价依据

年《辽宁省建筑工程实物消耗量定额》; 2. 20xx年《辽宁省装饰装修工程消耗量定额》; 年《辽宁省市政工程消耗量定额》; 4. 20xx年第六期《辽宁省工程造价信息》; 5. 建设单位的现场签证单;

6. 按专业承包四类工程确定取费标准(部分费率采用甲方认定的费率)。

四、审核情况说明

(一)审核过程

我公司于20xx年7月3日接受该工程结算审核委托，20xx年7月4日组织审核人员根据委托方提供的施工图纸、设计变更、现场签证等文件资料对现场进行了实地察看，20xx年7月6日开始与建设单位、施工单位共同就该工程的相关问题进行核实确认，并在此基础上对工程结算内容进行了详细审核。

(二)主要施工内容

1、院浴池施工内容：

(1)部分隔墙砌筑、抹灰、室内部分墙面刮大白;

(2)卫生间及洗浴室墙面镶贴瓷砖、室内地面粘贴玻化砖及防滑地砖、办公室复合地板;

(3)轻冈龙骨吊顶铝扣板天棚、卫生间木龙骨塑料扣板天棚;

(4)室内更换塑钢窗、装饰门、防火门、防盗门，外门为白钢玻璃弹簧门，室内塑钢隔断、卫生间隔断 ;

(5)室内地面防水; (6)室内照明设施安装; (7)室内采暖设施安装;

(8)室内给排水设施安装以及浴池内洗浴设施安装;

(9)浴池排风设备安装等。

2、高职院变电所施工内容：

(1)条形基础、砖墙砌筑、构造柱、圈梁、屋面板施工;

(2)内墙面抹灰、装饰大白，天棚抹灰、装饰大白，混凝土地坪、水泥砂浆地面;

(3)屋面找平、保温、防水及排水; (4)外墙面抹灰、装饰涂料; (5)门窗安装;

(6)室内给排水、照明电气、采暖等设施安装; (7)室外台阶、散水等。 3. 院配电室施工内容：

(1)砖基础、砖墙砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工; (2)内墙面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面砖地面; (3)屋面找平、保温、防水及排水; (4)外墙面抹灰、装饰涂料;

(5)塑钢窗、实木门、防盗门安装，大理石窗台板; (6)室内给排水、照明电气、采暖等设施安装。 (7)室外台阶、散水等

4. 院热水房外线电缆施工内容：地下电缆敷设;

5. 院生活区广场及道路施工内容：

毛石护坡挡墙、砖台阶砌筑、柏油路面铺装、花岗岩人行道、路边缘石的安砌;路灯电缆铺设。

五、工程造价审核结论

本工程结算总金额为：4,214,263元。人民币大写(肆佰贰拾壹万肆仟贰佰

陆拾叁元整)。各分项工程费用如下：

单位：元

六、有关事项说明

1.工程咨询有限公司及参加本次审核工作人员与建设单位及施工单位之间无任何利害关系，工程造价审核人员在工作中恪守职业道德和规范，进行了充分的努力。

2.本报告是在建设单位、施工单位共同确认的基础上提出的。建设单位、施工单位对所提供的相关资料、数据的真实性和可靠性负责，并承担相应的法律责任。

3.本报告的备查文件是本报告的重要组成部分，与本报告正文具有同等法 律效力。

4.本报告是依据国家有关工程造价咨询规定出具的意见和结论，仅供建设单位、施工单位所使用和送交相关主管机关审查使用。

5.本报告在工程造价咨询机构签字盖章后生效。

七、工程造价审核报告提出日期

本报告的出具日期为：二○XX年七月十一日。

谨此报告!

中国注册造价工程师:

造 价 员:

法 定 代 表 人:

工程咨询有限公司

二〇XX年七月十一日

工程结算审计报告 篇5

*********(被审计单位名称)：

根据集团领导安排，我中心自***年**月**日至***年**月**日对*******(被审计单位及工程名称)工程价款结算进行了送达(就地)审计，*******(被审计单位)对其所提供的工程项目资料及其他证明资料的真实性、完整性已作出承诺。该项工作已全部完成，具体报告如下：

一、项目基本概况

项目的地理位置、建筑面积、主体结构等情况。

项目建安(或装饰)工程的.招投标情况。

项目的开、竣工日期。

送审项目的内容及相关招投标文件、合同、协议、图纸、签证资料等。

审计实施情况：A模式(已进行初审的项目)：*******(工程名称)建设单位送审前由*****事务所了进行初审。经集团领导批示，委托我中心对审计结果进行了复核。

B模式(没有进行初审的项目)：*******(工程名称)，经集团领导批示，委托我中心对该工程价款结算进行审核。

简要介绍审计期间审计组的工作内容，采用的审计方法。

介绍工程价款审计所依据的定额、标准，与建设单位、施工单位、监理单位等的核对情况。

二、审计结果

*******(工程名称)建设单位、施工单位、中介机构初审后(或直接报送金额)，三方签字确认已产生效力的送审金额为****元。经我中心审计确认金额****元，其中：审减****元，审增****元，净审减****元，净审减率****%。主要有：

(1)****项目，施工单位为****，初审金额****元，经审计确认****元，其中：审增****元，审减****元，净审减****元。审增主要原因为******;审减主要原因为******。

(2)****项目，施工单位为****，初审金额****元，经审计确认****元，其中：审增****元，审减****元，净审减****元。审增主要原因为******;审减主要原因为******。

......

三、审计评价

1、评价项目招投标情况、合同签订情况。

2、评价工程建安项目经济签证手续、真实性等情况。

3、对标外项目的评价，工程管理情况。

4、评价事务所初审质量情况。(适用已进行初审的项目)

5、其他

四、审计发现的主要问题及处理意见

1、****(工程名称)，经***事务所部分初审后建设单位送审****元，经我中心审计确认金额为****元，在中介机构核减****元的基础上核减****元，核减率为****%。(没有进行初审的项目，参照)

审计意见：***************。

2、审计中发现的其他的问题。

审计意见：***************

3、审计需披露的事项

(1)工程价款结算审计有关的事项说明。如甲供材、水电费扣除等情况。

.......

五、审计建议

1、......

......

附件：明发集团建设项目工程价款结算审计定案表

集团监察审计中心

二○一一年七月二十五日

主题词：工程结算审计报告抄报：总裁办

抄送：*****公司

公司工程结算审计报告3篇扩展阅读

公司工程结算审计报告3篇（扩展1）

——工程结算审计报告10篇

工程结算审计报告 篇6

一、 工程概况

工程简介

(一)建设单位：中国移动通信集团江苏有限公司盐城分公司

二、责任

(一)建设单位责任：

1、建设单位应当将工程包给具有相应资质等级的单位。

2、建设单位不应肢解工程

3、建设单位应依法对工程建设项目的勘查、设计、施工、监理

以及与工程设备材料采购供应进行招标。

4、建设单位应对勘查、设计、施工、监理等单位提供与工程有关的原始资料，原始资料必须真实、准确、齐全。

5、建设工程发包单位不得迫使承包单位以低于成本价竞标，不得任意压缩合理工期。

6、实行监理的工程，建设单位应委托具有相应资质等级的工程监理单位进行监理，也可以委托具有监理相应资质等级并与被监理工程的施工承包单位没有隶属关系或者其他利害关系的该工程的设计单位进行监理。

7、下列工程必须实行建设监理：

(1)国家重点建设工程;

(2)大中型公用事业工程;

(3)利用外国政府或者国际组织贷款、援助资金的工程：

(4)国家规定必须实行建设监理的其他工程。

8、建设单位收到建设工程竣工报告后，应当组织设计、施工、

监理等有关单位进行)工程竣工验收。

9、建设工程竣工验收应当具备下列条付：

(1)完成建设工程设计和合同约定的各项内容：

(2)有完整的技术档案和施工管理资料;

(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场检验(试验)报告。

(4)有勘查、设计、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件。

(5)由施工单位签署的工程保修书。

10、建设工程验收合格的，方可交付使用。

11、建设单位应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集、

整理建设项目各环节的文件资料，建立健全建设项目的档案，并在建设工程竣工验收后，及时向建设行政主管部门或者其他有关部门移交建设项目档案。

12、建设单位不得明示或暗示设计单位或者施工单位违反工程建设强制性标准，降低工程质量：不得明示或暗示施工单位使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备。

13、建设单位应当将施工设计文件报县级以上人民政府建设行政主管里部门或者其他有关部门审查。施工图纸审查办法按有关规定执行，施工图设计文件未经审查批准的，不得使用。

14、建设单位在领取施工许可证或者开工报告前，应当按照国家有关规定办理工程质量监督手续。

15、按照合同约定，由建设单位采购建筑材料、建筑构配件和设备的，建设单位应保证建筑材料、建筑构配件和设备符合设计文件和合同要求。

16、涉及建筑主体和承重结构变动的装修工程，建设单位应当在施工前委托原设计单位或者具有相应资质等级的设计单位提供设计方案;没有设计方案的，不得施工。

(二)审计机构责任：

1、审计责任是注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，

2、根据《审计基本准则》的规定，被审计单位负有以下会计责任：建立和健全本单位的内部控制制度;保护本单位的资产安全和完整;保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。

3、审计责任是对委托人和被审计单位应尽的义务，是审计职业赖以生存和发展的基础。我国《审计基本准则》规定：“按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是注册会计师的审计责任。” 另根据第九条规定：“审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应被认为是对被审计单位持续经营能力及经营效率、效果所做出的承诺。”

4、审计单位在实施审计时应保持职业上应有的认真和谨慎态度，根据审计准则的要求，充分考虑审计风险，通过实施必要和适当的审计程序，将会计报表中存在的严重失实的错误与舞弊揭露出来。这就是说，注册会计师如果未能将会计报表中严重失实的错误与舞弊揭露出来，应负审计责任。

5、审计单位在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时，应对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序。

三、审核依据及审核内容

(一)审核依据

1、国家、行业相关文件及规定

2、建设单位提供的资料

3、施工图

4、原报工程结算书

5、投标书

7、设计变更

8、工程签证资料

9、工程定价资料

10、招标文件、投标文件

11、现场勘验纪录

审核内容

1、结算方式符合合同约定

2、工程符合规定的计算规则

3、分项工程预算定额或清单子目选套合规、恰当，结算换价正确

4、核实工程取费执行相应的计算基数和费率标准

5、核查设备、材料用量与定额含量或设计含量一致

四、审核过程

1、现场踏勘

2、监理/建设单位介绍情况

3、初审

4、交换意见

5、签订三方定案

6、出具报告。

五、审核结果

见附件：竣工结算表、结算审定单

六、审核问题

本次审计共发现问题四个主要问题，并对此提出相应的意见如下：

1、部分工程只有合同价，没有相关合同价组成明细清单，导致结算审计时依据不充分。我公司建议工程合同(或协议书)中都应明确合同工程数量及相对应的合同单价，以便在结算时有统一的口径进行调减或核增，否则结算依据不充分。

2、所有项目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超领，没有提供详细的清单，在结算中不能反映该工程实用的甲供材数量。我公司建议：由甲方提供每个项目的材料实际供应清单，以便于供应数量与现场实际使用数量对比，控制材料超领，或损耗过大的情况。

3、部分工程验收单只有相关单位的签名签字，无详细的质量描述和工期描述。我公司建议：在工程竣工验收单上，除监理单位、建设单位、代维单位、施工单位的有关人员签字外，还应说明工程概况、主要工程量，合同工期、实际工期、详细的质量描述等，以便工程审计。

4、监理机构对隐蔽工程无详细的见证资料。我公司建议：对于隐蔽工程，现场监理单位应提供隐蔽工程记录或提供相关的施工影像资料，既便于工程结算，又可防止偷工减料。 在以上的问题中尤为重要的是第三项中的工程量。工程量是工程资源投入的量化指标，也是审查工作的关键。在工程结算审查中对工程量复查不准，除影响到分部分项工程量的增加外，还会引起分部分项工程费、措施项目费用等连锁反应，以至规费及整个项目工程造价的成比例膨胀，因此对工程量的审查及确认是结算审查的重中之重。

工程结算审计报告 篇7

一、公司概况

（一）简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。

（二）简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。

（四）公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。

二、经营情况

（一）经纪业务情况

（二）主要财务指标

1、财务状况指标

①资产负债率

②流动比率

③净资产/注册资本

④经调整的净资产/客户保证金

⑤流动资产（剔除期货资产）-流动负债（剔除期货负债）

期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等；期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。

⑥长期投资/期初或期末净资产

⑦（固定资产净值+在建工程）/期初或期末实收资本

⑧净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用

2、经营成果指标

①2×净利润/（期初净资产+期末净资产）

②2×净利润/（期初总资产+期末总资产）

③经营费用/营业收入

三、审计意见

审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名（应提交审计意见原件，不得复印）。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料（包括会计报表和会计报表附注）是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。

若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。

四、会计报表

会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。

会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。

五、会计报表附注

会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下列内容:

（一）公司主要会计政策和会计估计

1、会计制度。

2、会计年度。

3、记帐本位币。

4、记帐基础和计价原则。

5、会计报表的编制基础。

6、营业部的资金管理、交易清算原则。

7、外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。

8、坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。

9、客户保证金的管理与核算方法。

10、质押品的管理与核算方法。

11、实物交割的核算方法。

12、风险准备资产的管理与核算方法。

13、结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。

14、长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。

15、固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。

16、在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

17、无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。

18、风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。

19、收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。

20、现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。

21、如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。

注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。

（二）税项

应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。

（三）会计报表主要项目注释

公司至少应披露会计报表（汇总营业部以后的会计报表）的如下项目注释（如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因）。

（四）或有事项

对于资产负债表日存在的或有事项（如涉及诉讼、仲裁等），应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。

（五）承诺事项

对于资产负债表日存在的重大承诺事项（如对外担保金额等），应说明其存在情况、金额及影响。

（六）资产负债表日后事项中的非调整事项。

凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项（如巨额亏损、停业整顿、严重违规等），应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的要求予以披露。

六、其他重要事项

1、报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。

2、公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。

3、本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。

4、聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费（注明是否含差旅费等）情况。

5、公司高级管理人员工资（含各种津贴、补贴等）、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。

6、其它重大事项说明。

工程结算审计报告 篇8

****(审计机关全称)

审计报告

*审**报〔20**〕**号

被审计单位：****************

审计项目：****************

根据《^审计法》第**条的规定，****(审计机关全称或者规范简称)派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****(被审计单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称****”)****(审计范围)进行了审计，****(根据需要可简要列明审计重点)，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****(被审计单位简称)及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***(审计机关全称或者规范简称)的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

[说明：

1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。

2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。

3.采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。]

一、被审计单位基本情况

***********************************************************************************************。

[说明：

1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;相关内部控制及信息系统情况;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准等。

2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。

3.一般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应当注明来源。]

二、审计评价意见

审计结果表明****************************************

******************************************************************************************。

[说明：

1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。

2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。

3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。

5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。

6.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。]

三、审计发现的主要问题和处理(处罚)意见

*************************************************************************************************。

[说明：

1.此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的.突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。

2.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理或处罚意见及依据;反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见;反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。

3. 依法需要移送的问题也应在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题，一般应表述事实和移送处理意见。

4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。

5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额，小标题应当准确、适当。

6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

7.处理处罚意见应当具体、可落实。对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题***已(将)移送*******处理”。

8.审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。

9.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题以及其他需要研究关注的问题，根据情况可以在本部分表述，或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。]

四、审计建议

*************************************************************************************************。

[说明：

1.应围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。

2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。

3.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳。

4.审计建议的对象一般为被审计单位。如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。]

对本次审计发现的问题，请****(被审计单位)自收到本报告之日起**日(审计机关根据具体情况确定)内，将整改情况书面报告***(审计机关全称或者规范简称)。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。(审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。)

[说明：经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的，按照相关要求办理。]

(审计机关印章)

****年**月**日

工程结算审计报告 篇9

1、建设工程造价咨询合同（2010）第XX号。

2、《工程造价咨询企业管理办法》（^令第149号）、《河南省关于转发^工程造价咨询企业管理办法的通知》（豫建设标［2006］50号）。

3、《建设项目工程结算编审规程》（中价协[2007]第015号）。

4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。

5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要。

6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。

7、《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500－2008）、《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》及其计价办法、有关规定和相关解释、《郑州市建设工程材料基准价格信息（季度）》。

工程结算审核报告书

工程项目名称： 工程项目地址： 建设单位名称： 施工单位名称：

建设单位盖章： 施工单位盖章： 审核单位盖章：

负责人签字： 负责人签字： 负责人签字：

日期： 送审日期： 审定日期：

复核人签（章）：

经办人签（章）： 经办人签（章）： 经办人签（章）：

工程结算审计报告 篇10

根据总公司的安排，我们对你单位2014年4月--2015年3月的财务收支进行了内部审计，现将审计情况通报如下：

一、基本情况

你单位现有在职员工8人(实际在岗5人)。2014年4月起至2015年3月期间，购进稻谷2,167 吨，其中早籼稻1,725 吨，晚籼稻442吨。销售菜油33,735公斤(较上年同期增加3,375公斤)，实现人均月工资收入2,088元(较上年同期的1,842元增加246元)。2015年3月末经费结余元。

二、财务收支情况

(一)、收入合计177,138元。

总公司下拨的各项经费计176,138元(其中工资性经费127,986元);收河北厂日常搞卫生收入1,000元。

(二)、经费开支总计177,元(其中工资性支出123,468元，占工资性经费收入的9*7%，较上年高)。用于职工工资117,255元;差旅费1,560元;过节费3,525元;升溢返回1,128元;装卸搬运费2,944元;玉米运费、装车费22,014元;招待费19,元(含春节走访2,540元。占总支出的，较上年同期的招待费18,元增加983元);电费1,350元;电话费293元;包干电话费1,260元;包干手机费1,200元;报纸胶带等零星开支1,198元;薰蒸费、营养费2,270元;扫帚畚斗等1,000元;翻漏520元;购编织袋100元;防暑药品89;其他零星办公费386元。

三、存在的问题和建议

审计情况表明，你单位财务制度健全，财务开支趋向合理，帐务处理操作也较规范，发票审批手续齐全，每一张发票都有经手人、证明人签字和领导审批。但是你单位仍存在一些问题，为此提出如下建议：

1、还存在少许招待费的发票只有经办和证明人的签名，但未注明开支用途。按要求每一张发票都要注明开支用途，希望在下一个年度里能得到改正。

2、存在有些发票内容的填写不规范。按规定发票(包括代发票)上的内容应写明名称、数量、单价和金额。对于非农副产品的出售，可以取得原始发票的，严禁贪图便利以自制发票替代，以保持原始发票的真实性。希望所领导能引起重视，新的年度里不再有类此情况出现。

3、你单位的招待费开支过大。2014年度的招待费比上年度增加的金额虽然不多，但占费用总支出的比重很大，达，*均每月达1,605多元，希望在新年度里严格控制不必要的招待，压缩不合理的开支，降低招待费支出。

公司工程结算审计报告3篇（扩展5）

——公司专项审计报告3篇

工程结算审计报告 篇11

浙江中光房地产开发有限公司：

我公司接受浙江中光房地产开发有限公司委托，对富阳市中光花园一期Ⅲ标段建设工程决算进行审核，该工程由浙江萧峰建筑工程有限公司承建，经现场实地了解、勘测，依据有关法规、合同、定额，会同建设单位、施工单位共同认真核实了决算中的工程量、单价。现将审核情况报告如下：

一、工程概况：

该工程位于富阳市虎山村，园内土建工程主要有：玉兰苑1#、2#、3#、5#、6#公寓楼，共5个单位工程，总建筑面积为*方米，于2001年1月开工，2003年3月竣工，现已交付使用。

二、审计依据：

1、施工单位编报的工程结算书;

2、煤炭工业部杭州建筑设计研究院及浙江省富阳市建筑设计所设计的图纸及施工联系单;

3、94《浙江省建筑工程预算定额》及《费用定额》;

4、2001年第10期《杭州建设工程造价信息》，2001年第9期《浙江造价信息》; 5、中光花园玉兰苑工程施工招标文件及中标通知书; 6、中光花园玉兰苑工程建筑安装工程承包合同; 7、中光花园玉兰苑工程结算定价规定纪要。 三、审计结果：

审核结果如下：富阳市中光花园玉兰苑1#、2#、3#、5#、6#公寓楼等建筑工程原施工单位编报的工程造价为人民币壹仟壹佰肆拾叁万零贰佰捌拾肆元整(￥11430284元)，经审核后，核定为人民币玖佰壹拾陆万陆仟肆佰壹拾壹元整(￥9166411元)。

四、有关事项：

1、审核结果详见工程结算汇总表; 2、本次审计结果已扣除优惠费用。

杭州慎和工程造价咨询事务所有限公司

土建： 项目负责人

安装： 报告日期：二○○四年六月三十日

建设工程结算审计报告

浙江中光房地产开发有限公司：

我公司接受浙江中光房地产开发有限公司委托，对富阳市中光花园一期Ⅱ标段建设工程决算进行审核，该工程由浙江耀江建设集团股份有限公司承建，经现场实地了解、勘测，依据有关法规、合同、定额，会同建设单位、施工单位共同认真核实了结算中的工程量、单价。现将审核情况报告如下：

一、工程概况：

该工程位于富阳市虎山村，园内土建工程主要有：红枫苑3#、5#、6#、7#、8#公寓楼，共5个单位工程，总建筑面积为*方米，于2002年1月开工，2003年6月竣工，现已交付使用。

二、审计依据：

1、施工单位编报的工程结算书;

2、煤炭工业部杭州建筑设计研究院及浙江省富阳市建筑设计所设计的图纸及施工联系单;

3、94《浙江省建筑工程预算定额》及《费用定额》;

4、2001年第10期《杭州建设工程造价信息》，2001年第9期《浙江造价信息》; 5、中光花园红枫苑工程施工招标文件及中标通知书; 6、中光花园红枫苑工程建筑安装工程承包合同; 7、中光花园红枫苑工程结算定价规定纪要。 三、审计结果：

审核结果如下：富阳市中光花园红枫苑3#、5#、6#、7#、8#公寓楼等建筑工程原施工单位编报的工程造价为人民币玖佰陆拾玖万肆仟伍佰贰拾肆元整(￥9694524元)，经审核后，核定为人民币柒佰陆拾陆万柒仟肆佰柒拾贰元整(￥7667472元), 核减额为人民币贰佰零贰万柒仟零伍拾贰元整(￥2027052元)。

四、有关事项：

1、审核结果详见工程结算汇总表; 2、本次审计结果已扣除优惠费用。

杭州慎和工程造价咨询事务所有限公司

土建：

安装： 报告日期：

二○xx年元月二十日

公司工程结算审计报告3篇（扩展3）

——末工程结算审计报告

工程结算审计报告 篇12

关于 XX 公司工程项目的审计报告

XX 内审字(20xx)第 6 号

XX 公司：

受审计委员会委托，我们对 XX 公司(以下简称 XX)20xx 年工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将

审计情况报告如下：

一、整体情况如下表：

二、审计结论

经过审计，对 XX 公司的工程项目管理得出以下结论：

① 项目未按规定审批。XX 项目 6000 m²未经批复已经施

工(后补批复)，XX 项目新增 XXm²\\u26410X经批复;XX 项目施工图尚在审查中，但已经施工;XX 项目的处理能力由 XX 扩容到 XX、投 资由 XX 万元增加到 XX 万元没有报批。

② 工程项目资料档案管理不到位。各工程项目都存在资料不全、没有资料清单的情况。

③ 工程项目未按规定验收。XX 项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收;XX m²\\u30340X XX截止 XX 还没有按规定完成最终验收。

④ 材料、设备采购管理不规范。XX 项目材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，XX 公司对其缺乏监控;XX 项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书面记录。

⑤ 账务处理不规范。XX 项目已使用但财务上没有作为固定资产账务处理、已付款的 万元材料没有验收单;XX 项目对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营业外收

入”。

⑥ 合同管理不规范。XX 项目施工合同及增补合同未经

律师审核、合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材供应商的职责不明确;XX 项目临时路合同没有领导签字、采购钢材 45, 元没有签订合同、施工合同工期由 XX 天变更为XX 天只是口头沟通，没有书面性证明。

三、审计建议

(1)问题①工程项目的.立项、变更应严格按照《XX 公司治理文件系列》规定执行;

(2)问题②③④项应严格按照 XX 公司《项目管理规定》执行;

(3)问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。

(4)问题⑥合同管理应严格按照 XX 公司《经济合同管理办法》执行;同时，我们建议 XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

注：后附各项目的详细报告。

审计部

20xx 年 10 月日

工程结算审计报告 篇13

公司：

我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X日的审计事项说明。

————————(以下内容略)

年 月 日

XX公司XX年审计报告

一、公司概况

要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。 二、资本金来源及到位情况

要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。

三、2010年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况

1.业务经营合规性

要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为;《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务，《实施细则》施行后是否已将其剥离。

2.客户保证金收取和管理

要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。

3.风险拔备

要求：重点披露2010年3月8日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。

四、融资性担保业务审慎性指标达标情况

要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。

五、公司内部治理和制度建设情况

要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度(尤其是风险控制制度)情况

六、业务情况

1、融资担保业务

要求按对公(包含个人经营性贷款担保)、对个人(主要为个人房贷、车贷、消费性贷款)两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况;如担保贷款实行分类管理，则应标明每类(参照金融企业贷款分类标准)担保贷款的比例及相应情况。

2、其他业务

要求披露其他业务(包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等)的种类、规模、收入等情况。

七、其他需披露的事(包括但不限于下列事项)

1、应收款项情况

①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况(请列表显示);

②要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。

③要求详细披露其他数额较大应收款项情况; 2、对外投资情况 (1)债权投资

要求披露债权投资的种类、利率及期限、起止日期、金额 (2)股权投资

要求披露被投资方名称、注册资本、占被投资方股权比例等 3、融资情况

要求披露融资对象、融资条件、利率、起止日期、金额 4、不动产权属情况

要求披露账面不动产(含房屋及土地)的权属是否明确。

5、或有事项

披露包括但不限于需由公司未来承担偿款义务的事项。

公司工程结算审计报告3篇（扩展6）

——公司财务审计报告「」3篇

工程结算审计报告 篇14

哪些公司年检必须

1、哪些公司年检必须出具审计报告：

（1.）一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司；

（2.）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；

（3.）注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；

（4.）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司

（5.）外商投资企业 及分支机构一律要做年度审计报告

（6）用报告作其他特殊用途的公司

2、审计报告所需资料：

（1） 12月份的会计报表（资产负债表，损益表）

（2） 公司全年的账本；

（3） 公司全年的凭证（如果太多可以少拿一些，原则是：1月和12月的为必拿，中间月份可以抽拿几个月。）；

（4） 公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件（正，副本均可）；

（5） 验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件（如果没出可以不用提供）；

（6） 如是外资企业需提供（外汇登记证正本复印件），（批准证书复印件）。（章程复印件）（财政登记证）

注：复印件需每页都加盖公章

3、完成时间：

资料齐需要5-7个工作日

4、出具时间： 每年3月1日—6月30日篇二：出具审计报告的工作流程[1]审计工作流程

一、审计流程的意义

（一）概述

审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审

计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准

备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指

审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。

（二）制度基础审计的流程

1、确定审计的目标

2、了解内部控制制度，并予以描述

3、内部控制制度的初步评价

4、符合性测试

5、符合性测试结果的评价

6、实质性测试

7、实质性测试结果的评价

8、撰写审计报告

优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低

成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。

二、准备阶段

（一）了解被审计单位的基本情况 了解被审计单位的哪些情况

1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；

2、经营情况和经营风险；

3、组织结构和内部控制情况；

4、关联方及交易情况；

5、以前年

度接受审计的情况；

6、其他常用方法

1、查阅去年的审计工作底稿；

2、查阅行业业务经营资料。

3、查阅公司章程

协议、董事会会议记录、重要合同等。

4、参观被审单位现场。

5、询问内审人员和管理当局。

（二）签订审计业务约定书审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关

系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。⑴签约双方的名称；

⑵委托目的；

⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间 ⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务；

委托人应当履行的主要义务包括： ① 及时提供审计人员所要求的全部资料；② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作 ③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。会计师事务所应当履行的主要义务包括： ① 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告； ② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 ⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计

收费；

⑻违约责任； ⑼应当约定的其他事项。

（三）初步评价被审计单位的内部控制制度 初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性

测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。

理解： ①对重要性的评估需要运用专业判断。②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程

中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。 ③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计

程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。

2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原

则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。②可能引起履行合同义务的错报或漏报。 ③影响收益趋势的错报或漏报。④不期望出现的错报或漏报。

3、两个层次重要性的考虑注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定方法：固定比率法和变动比率法。②账户和交易层次。确定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性与审计风险之间的关系 注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重 要性水平。重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反向关系（审计证据、审计风险、审计重要性两两反向）

（一）会计报表层次重要性水平的确定

1、方法：固定比率法、变动比率法两种

2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等

3、选取：同一期间的报表，取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。

（二）账户或交易层次的重要性水平 注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。

评价审计结果时对重要性的考虑

（一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。

（二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。

工程结算审计报告 篇15

审计时间：20xx年4月14日-20xx年4月16日

审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性

审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性（问题见附件）。

审计意见：1、规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险；

2、集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；

3、财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映；

4、部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性；

5、集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；

6、日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失；

本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。