审计报告分析 第1篇

****年以来，在**、市*的正确**下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济*稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促**、惠民生，保持了经济*稳增长。据财政决算反映，****年预算收入总额亿元，预算支出总额亿元，年末结余亿元。总的看，****年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。

——民生项目重点保障，财政支出结构优化。****年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出亿元，占支出总额的。

一、财政管理审计情况

从审计情况看，市*门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水*逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题，如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。

二、*性债务资金和市属园区审计情况

按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，****年对全市*性债务进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。

(一)全市*性债务审计

在对我市截至****年6月末*性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理**，6个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。

(二)市属园区财政决算审计

沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的成立于2008年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的`规划面积均超过100*方公里。从审计情况看，5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市**已对上述审计报告作出批示，要求相关县区、园区和部门加强管理，**依规行政，对存在的问题及时整改，提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案。

三、市属公立医院资产负债及运营情况审计**

以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制**，防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院2011至****年资产负债及运营情况进行了审计**。截至****年末，8所公立医院资产总额87382万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负债率为;****年收入75780万元，其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元，其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元;当年亏损455万元，累计亏损6479万元。

存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内***不健全和经营管理不完善等问题。市**已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市*专题研究。

现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，*****不健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施，整改工作全面开展。

四、50家单位部门预算执行审计**情况

为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性。2014年1月至4月，对50家市直行政、事业单位****年度部门预算执行情况进行了审计**，涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。

从**数据看，****年50家单位三公经费同期减少万元，下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%; 50家单位会议费同期减少万元，下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前，已函告各单位，整改工作正在进行中。

五、审计建议

(一)规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照**关于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对**单位的指导、管理和**，加强内部**和内审**，切实提高预算单位财政财务收支管理水*。

(二)强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库**管理，确保财政资金安全。

(三)提高园区精细化管理水*，实现健康有序发展。园区规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。

——年度审计报告案例

审计报告分析 第2篇

****年以来，在**、市*的正确**下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济*稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促**、惠民生，保持了经济*稳增长。据财政决算反映，****年预算收入总额亿元，预算支出总额亿元，年末结余亿元。总的看，****年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。

——民生项目重点保障，财政支出结构优化。****年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出亿元，占支出总额的。

一、财政管理审计情况

从审计情况看，市*门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水*逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题，如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。

二、*性债务资金和市属园区审计情况

按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，****年对全市*性债务进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。

(一)全市*性债务审计

在对我市截至****年6月末*性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理**，6个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。

(二)市属园区财政决算审计

沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的成立于2008年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100*方公里。从审计情况看，5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市**已对上述审计报告作出批示，要求相关县区、园区和部门加强管理，**依规行政，对存在的问题及时整改，提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案。

三、市属公立医院资产负债及运营情况审计**

以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制**，防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院2011至****年资产负债及运营情况进行了审计**。截至****年末，8所公立医院资产总额87382万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负债率为;****年收入75780万元，其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元，其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元;当年亏损455万元，累计亏损6479万元。

存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内***不健全和经营管理不完善等问题。市**已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市*专题研究。

现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，*****不健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施，整改工作全面开展。

四、50家单位部门预算执行审计**情况

为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性。2014年1月至4月，对50家市直行政、事业单位****年度部门预算执行情况进行了审计**，涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。

从**数据看，****年50家单位三公经费同期减少万元，下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%; 50家单位会议费同期减少万元，下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前，已函告各单位，整改工作正在进行中。

五、审计建议

(一)规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照**关于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对**单位的指导、管理和**，加强内部**和内审**，切实提高预算单位财政财务收支管理水*。

(二)强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库**管理，确保财政资金安全。

(三)提高园区精细化管理水*，实现健康有序发展。园区规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。

——变革管理案例分析3篇

审计报告分析 第3篇

一、简析我国企业审计存在的问题

（一）会计审计缺乏**性

“**直接管理审计部门”是现阶段我国企业所采取的主要审计模式，该模式的好处在于管理层可以通过直接管理的方式及时快速地对存在的问题做出处理。但这种模式无法明确审计部门在企业中所处的地位，**削弱了审计部门的**性，降低了审计人员的审计**，直接后果就是审计工作的开展受到阻力，无法真正实现审计职能。

（二）会计审计体制缺乏合理性

作为国家**企业经营状况及管理情况的重要工具，企业的会计审计机制能够帮助企业更好地实现自我约束，促使董事会成员及管理人员能够自己履行各项职责，因此审计体制的合理性及执行情况对于一个企业的发展至关重要。在实际工作中，我国绝大多数企业都还在实行内部审计与岗位管理的双轨制，使审计部门在履行职责的过程中始终处于尴尬地位，加之审计工作本身存在的漏洞及法规的不完善，审计部门俨然成为为企业管理层服务的工具，降低了审计工作的有效性，部分或完全丧失了原有的**职能，最终损害了企业及国家的双重利益。

（三）审计方法及**缺乏恰当性

企业所处的外部环境及内部情况都在不断地发展变化，企业的总体目标也会相应地出现变化，但是很多审计方法和**并未做出应有的调整，仍旧沿用传统的审计模式，将以“防弊差错”为主的合规合法性检查视为工作重点，无法发挥出审计***员任职期间经营责任的作用。企业内部审计职能的有效性被制约，审计水*及能力的落后，种种因素导致审计工作始终停留在查账层面，无法建立起集管理与技术评价为一体的现代化审计机制，无法达到企业的经营效益审计目标。

二、强化企业内部会计审计的措施分析

（一）构建**性强的审计部门

众所周知，会计审计是约束企业经济行为的\'主要**，会计审计在企业管控体系中被赋予了重大的职权与作用。为了使会计审计工作能够有序且有效地进行，真正发挥出**并管理企业经济行为的作用，必须增强审计部门的**性及权威性。这就涉及到一种全新的内部管理模式的建立，应当将会计审计部门直接设置成企业董事会的直属部门，使其脱离企业管理层的直接**与**，这有助于削弱管理层对各项审计工作的影响力，确保企业内部审计结果具有准确性及权威性。

（二）拓宽会计审计的审计范围

随着各项经济**的放开，企业的经营范围已经越来越大，随之产生的是越来越精细的内部职能划分，因此企业应当相应拓宽内部审计的范围，最终达到****企业管理机构设置的合理性及**机构有效性的目的。内部审计部门不仅是**各项经济活动的重要部门，更是指导企业重大经济活动决策的部门，所以其工作重心应当放在全面考察经营活动的重大问题及倾向性问题上，在与审计重点结合的过程中，查证各项审计数据的真实性及有效性，尽可能总结出有针对性且有价值的建议，从而充分实现其工作职能。

（三）健全会计内部**机制

构建完善且合理的内部会计**机制是企业能更好发挥并强化会计审计**职能的前提，可以从以下方面入手：首先，企业要明确并提升审计的地位，使其在企业发展过程中的重要性在全企业全部门得以认可，****所有经济业务全过程中的检查、核算、**；其次，可以增设企业会计结算中心，以此强化企业的资金融通通道，加强对各职能部门的**和**，从而更快速地发现并解决经济活动中存在的问题，形成安全有序的**体系。

三、小结

综上所述，会计审计在企业发展壮大的过程中起着不可或缺的作用，所以企业应当重视会计审计现有的问题，及时提出具有针对性的解决办法并予以实施，提升会计审计的效率和质量，从而更好地加速企业发展。

审计报告分析 第4篇

传统审计工作以发现问题为主，对经济形势进行预测分析，因而须等到相关事件发生并且形成一定规模后，再根据搜集到的足够数据进行分析研究，具有滞后性。而大数据技术可通过对跨领域的大规模经济、社会行为数据进行分析，对经济社会相关异常动态实现早期关注，利用其对异常数据的敏感性实现早期预警。审计可以运用大数据相关技术，对宏观经济社会风险问题展开初步分析。 （三）应用大数据审计作业平台，实现单机审计向云审计转变。