财务决算报告范文(汇总12篇)

财务决算报告范文 篇1

各位股东及股东代表：

一、二〇XX年度主要经营情况

二〇XX年，在集团公司和董事会的领导下，公司深入贯彻落实科学发展观，精心组织，持续创建“两个一流”，全面完成了年度生产经营任务，各项指标创历史新高。

（一）电量情况

二〇XX年，三峡—葛洲坝梯级枢纽全年发电量XXX亿千瓦时，比上年增加XX亿千瓦时，售电量XXX亿千瓦时，比上年增加XXX亿千瓦时。因重大资产重组，本期三峡—葛洲坝梯级枢纽的发售电量均属于长江电力，归属于长江电力的发电量、售电量同比分别增加XXX亿千瓦时和XXX亿千瓦时。

三峡电站（含电源电站）全年发电量XXX亿千瓦时，比上年增加XXX亿千瓦时，售电量XXX亿千瓦时，比上年增加XXX亿千瓦时。

葛洲坝电站全年发电量XXX亿千瓦时，比上年减少X亿千瓦时；售电量XXX亿千瓦时，比上年增加X亿千瓦时。

（二）收入情况

公司全年实现总收入XXX亿元（包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益及营业外收入），比上年增加XXX亿元，增长XX%，其中：

主营业务收入XXX亿元，比上年增加XXX亿元，增长XX%，主要系XX年9月XX日收购三峡电站XX台机组本年收入全部归属于公司所致。

其他业务收入XX亿元，比上年减少XX亿元，下降XX%，主要系收购三峡电站XX台机组后，不再产生三峡电站发电机组托管收入所致。

投资收益XX亿元，比上年减少XX亿元，下降XX%，主要系本年可供出售金融资产处置收益较上年减少XX亿元（上年出售建行、国航、云铜、中信等股票收益）；持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益较上年增加XX亿元；湖北能源股份有限公司通过资产置换借壳三环股份上市，公司持股比例下降，按新的持股比例确认归属于本公司的权益与该长期股权投资账面价值之间的`差额冲减投资收益XX亿元所致。

营业外收入XXX亿元，比上年增加XXX亿元，增长XXX%，主要系增值税返还收入XX亿元，比上年增加XXX亿元；三峡电站无需支付的水资源费转入XX亿元。

（三）成本费用情况

公司二〇XX年成本费用总额XXX亿元（包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用及营业外支出），比上年增加XX亿元，增长XX%，其中：

主营业务成本XX亿元，比上年增加XX亿元，增长XX%，主要系收购三峡电站XX台机组等固定资产增加，相应折旧费用增加；售电量增加，相应水费增加。

财务费用XX亿元，比上年增加XX亿元，增长XX%，主要系XXXX年9月收购三峡电站XX台机组，借款及承接三峡集团债务本年全年计息所致。

二〇XX年度，公司成本费用控制效益显著：一方面，公司以EVA考核为引导，完善、改进全面预算管理，强化了预算的过程控制，有效降低了成本费用。另一方面，通过加强债务管理和资金调度，有效降低了财务费用。全年财务费用比预算节省亿元，债务融资综合成本比二〇XX年底一年期贷款基准利率低X个百分点。

（四）利润情况

公司二〇XX年实现利润总额XXX亿元，比上年增加XX亿元，增长XX%；实现净利润XX亿元，比上年增加XX亿元，增长XX%；基本每股收益XX元，比上年增加XX元（公司本年7月以资本公积向全体股东每XX股转增5股，对上年每股收益进行了追溯调整）。

二、二〇XX年XX月XX日资产负债情况

二〇XX年末，公司资产总额XX亿元，较年初下降XX%；净资产XX亿元，较年初增长XX%；负债总额XX亿元，较年初下降XX%；资产负债率XX%，财务状况良好。

期末总资产中，固定资产XX亿元，占XX%，比年初减少XX亿元，主要是本年计提折旧XX亿元，在建工程完工转入固定资产XX亿元；可供出售金融资产XX亿元，占XX%，比年初增加XX亿元；长期股权投资XX亿元，占XX%，比年初增加XX亿元。

流动资产XX亿元，占XX%；流动资产的主要项目是：货币资金XX亿元，应收票据XX亿元，应收账款XX亿元，应收股利XX亿元，存货XX亿元，其他流动资产XX亿元（对大冶有色金属集团控股有限公司发放委托贷款XX亿元，购买XX年1月到期的短期银行间债券回购产品XX国开XX券6亿元）。

期末负债总额XXX亿元，较年初减少XX亿元，其中：

流动负债XXX亿元，主要包括：短期借款XXX亿元，应交税费XX亿元，应付利息XX亿元，其他应付款XX亿元，一年内到期的非流动负债XXX亿元（主要包括三峡集团委托三峡财务有限责任公司、中国工商银行股份有限公司向本公司提供委托贷款XX亿元，1年内到期的XX三峡债XX亿元）。

长期负债XXX亿元，主要包括长期借款XX亿元、应付债券XXXX亿元、递延所得税负债XX亿元。

三、二〇XX年现金流量情况

二〇XX年，公司期初现金余额XX亿元，期末现金余额XX亿元，本期现金净流出XX亿元。现金流入、流出情况如下：

本期现金总流入XXX亿元，主要包括：销售商品提供劳务收到现金XXX亿元；收到增值税返XX亿元；收回投资XX亿元；取得投资收益收到现金X亿元；取得借款XX亿元。

本期现金总流出XX亿元，主要包括：购买商品接受劳务支付现金XX亿元；支付给职工以及为职工支付的现金XX亿元；缴纳各项税费XX亿元；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金XXX亿元；投资支付现金XX亿元；偿还各类债务XXX亿元；支付股利及偿付利息XX亿元。

财务决算报告范文 篇2

一、为了切实加强自查工作力度，确保相关人员及时到位，我校成立了财务管理自查工作领导小组。校长包海渊任组长，学校管财务总务李新兴为副组长，报帐员李艳红，教师代表郑静明为成员。

二、我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示;学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。

三、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费。按文件只收空白作业本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。

四、学校严格加强预算内,所收学生作业本费全额缴入预算外。严格实行“收支两条线”管理。

五、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。

六、我校无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和铺张浪费等现象。

七、学校对于学校的资产增减，都做了较好的登记，做到出入有据。建立了资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等后勤管理制度。每年年底定期进行资产清查。做到了账账相符、账卡相符、账物相符。

八、我校按照上级有关规定，做好对困难住宿生的生活补助的申请、审核、公示等工作，生活补助全额发放给家长。

——财务决算的自查报告 (菁选2篇)

财务决算报告范文 篇3

第一周

今天非常的开心，我工作实习的第一天，我怀着惴惴不安的心情，之前听过很多关于实习生的传闻，说他们在单位要么被当成透明人，要么就净干些杂活，于是有点担心自己会和他们一样。

踏进办公室，只见几个陌生的面孔。我微笑着和他们打招呼。从那天起，我养成了一个习惯，每天早上见到他们都要微笑的说声“早晨”或“早上好”，那是我心底真诚的问候。我总觉得，经常有一些细微的东西容易被我们忽略，比如轻轻的一声问候，但它却表达了对同事对朋友的关怀，也让他人感觉到被重视与被关心。仅仅几天的时间，我就和同事们打成一片，我担心变成“透明人”的事情根本没有发生。我想，应该是我的真诚，换取了同事的信任。他们把我当朋友，也愿意把工作分配给我。

所以待人一定要“真诚”，做事也要“真诚”。做事必需按部就班，不能说是死板那是做事的程序必须遵守。事实是怎样就怎样，不要不懂装懂，这不同于作业错了可以一改再改！这就是我第一个星期的收获。

第二周

刚开始公司的人并不安排我做会计先是让我感受如何做销售，公司也知道对于销售，我是一个很新的新手，让我主要是通过电话跟客户沟通。

现在开始便需要跟客户交谈，要能够很好的领会客户的意图，同时准确的向客户传达公司，以及公司产品相关的信息。这就要求我对公司本身的一些业务流程和产品特点有相当的熟悉。于是每天上班我都会比同事去的早一些，准备一些资料在身边已被随时查阅，当然如果这次信息能够放在脑子里那就更好了，于是我一有空就多看几遍，慢慢的熟记在胸。

工作进行的还是比较顺利的，通常每天都要接受好多个电话，电话通常都较短，只需要简单的作一些相关的介绍即可，当然也有些客户需要更详细的信息，于是我需要对全局都做一番描述，力图让对方更深的了解我们的产品，最重要的是让他们觉得我们的产品是非常出色的。虽然自认为口才并不好，但我能够把事情描述的比较清晰，如此也令客户满意。而每次让客户满意的挂电话的时候，自己心里都会觉得很踏实，虽然已经讲的口干舌燥了，但一想，也许我刚才一番话就搞定了一笔生意，即使再辛苦也是值得的。

工作都是辛苦的，特别是周末前的一两天，电话特别的多，似乎大家都想在周末前做完一些事情，等到放假的时候可以安心的休息。电话一多就容易乱，幸好有同事在旁边一同应付，更多的时候他们帮我，有时候我也帮他们。大家互相帮助也使问题容易解决得多了。

第三周

我慢慢适应了上班的生活，慢慢适应了公司的环境，曾经的孤独似乎逐步淡化。那天部门经理安排我去税局帮忙，我好开心，我终于可以有有关会计事情做了。到了那，了解了本年应缴未缴的企业所得税的基本情况，主管安排了应收票据、长期待摊费用、管理费用、财务费用等科目给我。面对着那些我从来没有见过的表格、从来没有见过的凭证、从来没有使用过的软件，我似乎被打倒了，突然感觉自己什么都不会做，感觉自己学的都是理论，真正使用起来谈何容易。可想而知，那天我是怎么窘迫的度过的，当然那天我甚至连一个科目都没有完成。没有办法，不会也要硬着头皮做，我相信自己会慢慢学会，于是我遇到不懂的地方就问邰老师和张老师，一开始还觉得不大好意思，后来脸皮好像变厚了不停的问，呵呵，都不知道两位老师有没有嫌我很烦阿。慢慢的，我有了点思路，每个科目我要首先获取或编制明细表，然后根据编制的程序表实施一些审计程序，主要是抽查凭证、分析性复核，再根据抽查的结果填制检查情况表，最后再完成审定表。仔细想想这个过程最起码从表面上看也没有什么复杂的，不过对于一个什么实务也没有接触过的我却被它困扰了一周。

第四周

第五周

逐步适应了这里的工作，每天似乎在重复着做一些事情，可这一切却仍然对我充满了新鲜感。抽凭的时候，我接触了大量的记账凭证和原始凭证，我对会计的认识也得到了进一步提高。编表的时候，我逐步掌握了一些技巧，操作的速度也越来越快，怪不得别人说在事务所干上一个月Excel水平提高很多呵！那天，我被经理安排到他们厂房去进行存货和固定资产的盘点，当时真的是又害怕又兴奋。我害怕我会做不好，因为我从来没见过别人怎么做，这对我来讲是一个挑战；但我我又因为这种挑战感而兴奋。在他们相关人员的陪同下，我们来到了他们的厂区。面对那些我从未见过的机器设备，大概我也最多看看上面的标签而已；还有那成堆的产成品，当时我就顾着他们在跟我说，我真不知道怎么去盘那满屋堆放的东西。就这么糊里糊涂的盘点完，出来感觉好失败，感觉都是他们在说，他们要是真想掩饰点什么，我根本发现不了的。也许是第一次做吧，有点紧张哈，不过感觉也就是那么回事。

第六周

前一阶段的时间主要是完善各式各样的电子表格，主要包括程序表、审定表、明细表、会计报表调整系统表、财务决算表、财务报表附注等。对前面三张表还是比较熟悉的，至于后面三张我又陷入了缓慢的学习状态。现在看来其实也并不复杂，只是完成任务的时候只顾着做，事先缺少了一些指导与思考，以至于大脑混乱、做事没有条理。现在来看这些表格，觉得在质量控制上还是有些帮助的。会计报表调整系统主要是通过填列本年和上年的试算平衡表来对资产负债表、利润表、现金流量表等进行审定，最大的优势在于编制调整分录来对报表进行自动调整，不过感觉该系统在某些方面还不够智能；财务决算表的数据其实是从会计报表调整系统中审定数中直接获取的，它是最终附于审计报告之后的报表，财务决算表工作簿里面自带一张审核表，对会计报表之间的钩稽关系进行了一次审核；财务报表附注工作簿中主要有财务报表和个附注项目明细，工作簿中自带的审核公式对表与附注的钩稽关系进行了很好的自动审核。下一阶段的工作便是打印整理复核工作底稿，对于从来没有完整接触过一个项目的我，这些底稿对我来讲还是充满了挑战性。

似乎我快要适应底稿整理的时候我被派到另外一组临时帮忙，这样我就遇到了我另一位可敬的老师徐征老师。徐征老师的工作风格似乎与李慧文老师完全不同，不过我倒不觉得有谁优谁劣之分。他们组的外勤还没出完，相对而言较忙，她们现在主要在做太平洋机电这一块。我们的外勤地点是在太平洋机电的本部，徐征老师主要让我完成太平洋机电下一系列子公司的会计报表调整系统、财务决算表以及财务报表附注。由于之前对于这三张表已经有了一定的认识，因此这次做起来比较熟练。和他们的相处觉得也很愉快，我觉得这样很好，可以与不同的人相处，可以学习不同人身上的优点。我发现此刻的我已经完全适应了公司的节奏，我发现我真的很喜欢这样的工作与生活。

第八、九周

这两周的我在负责公司工商年检的任务，于是公司给我专门安排了培训人员教我如何进行营业执照工商年检的事前材料准备，年检需要的材料主要有验资报告、营业执照副本、公章、公司章程、资产负债表、损益表。前四者都是现成的，主要要做的就是编制资产负债表和损益表了。翻出之前的税单以及各类凭证，算得我头晕啊，这么多数字，都看傻了。培训人员告诉了我如何编制的技巧之后，其实编制财务报表其实不难，难怪有人说会计是一门艺术，我现在总算是领会一二了，就这样连续培训了两周，也基本掌握了，收获了知识不少的两周啊。

第十周

工作对我来讲似乎总是充满了新鲜感，最近主要在帮忙对会计报表审计报告进行复核。复核工作主要包括对报告正文、报表以及附注的核对，看起来比较容易，不过我却觉得这项工作非常具有挑战。发现了问题，尝试着去查找原因，然后修改，过程中总是充满了成就感。而且，这一过程中也使我对报表之间的以及报表和附注的钩稽关系有了更加深刻和直观的认识。通常存在的一些问题主要包括：报表中的“其中”栏填写不完整或不正确、坏账准备的计提与会计政策不符或未披露完整个别认定法计提的坏账准备、附注中现金流量表补充资料各项目填列不正确等。尤其是现金流量表补充资料的问题，通常出了问题后会很麻烦，最近正跟一位同事学着编制现金流量表呢！

第十一周

实习任务基本在第十一周全部完成，对于整个会计流程的操作，逐步向成熟期迈入，但在这段时间的实习印象最深的还是做会计务必要认真、细心，马虎不得，在校的时候财务老师就说过，在你们上班的隔壁就是xxx！

十分感谢实习单位的知道老师对我的悉心教导，让我学到了个方面的知识，在单位实习期间，不仅掌握了做账技巧，不仅仅局限于财务方面，同时学销售，看似简单卖东西的销售，其实学问大着呢。

财务决算报告范文 篇4

财务会计部从公司成立后，20xx年11月份开始正式走上正轨，在这两个月中，财务会计部主要是继续处理原二分公司未完的业务和新公司成立后前期工作的开展，主要工作有；

1、继续原二分公司未完业务的处理，办理银行帐户销户，整理相关凭证、帐簿等财务资料并归档；

2、根据公司的整体安排，完成办公设施的布局、电脑设备、软件设施等安装工作，准备好开展工作的硬件环境；

3、做好过渡期间财务日常业务的处理工作；

4、根据集团公司和所里的布置，在公司领导的支持和其他部门的配合下，完成了公司20xx年财务预算工作；

5、根据公司业务开展和财务工作的需要，拟定军训心得体会了成本核算、存货管理、差旅费管理等管理办法，为财务工作的正常开展奠定了基础；

7、根据公司要求，做好20xx年公司财务决算策划工作，促进各项业务流程手续的完善，完成20xx年财务决算工作。

上述是财务会计部近两个月的主要工作，20xx年财务会计部根据公司生产经营业务的需要和公司管理工作的需要，主要做好以下几方面的工作：

1、根据公司管理的需要，做好公司20xx年各项费用的预算，为20xx年费用控制做好准备；

2、根据集团公司要求，配合会计事务所，做好20xx年度会计报表审计工作和其他审计工作；

3、结合公司生产经营管理工作的特点，逐步建立和完善财务核算体系，让公司财务核算工作走上正轨，满足公司日常管理工作的需要；

4、协同采购、生产、销售等部门，建立和完善存货计价、存货核算、费用分配、在产品核算、完工产品核算等体系，及时、准确反映产品成本；

5、监控部门费用预算的日常执行情况，督促各部门降低成本、节约费用，负责预算调整的日常管理，分析预算执行情况，及时提供合理建议；

6、做好公司收入、成本、费用等相关业务的日常处理，实施会计监督，确保会计信息的真实性和完整性；

7、按期编制各请示报告种会计报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果，做好重大经济活动的财务分析，为公司决策提供财务支持；

8、建立资金管理体系，做好资金的预测、协调、分析和控制，督促应收帐款的回收，合理分配和使用资金，确保公司生产经营的正常开展；

9、组织公司存货、固定资产、现金等资产的年度盘点工作，保证帐证、帐卡、帐实相符，确保公司资产安全；

10、做财务工作计划好公司与银行、税务等部门的协调工作，合理制定税收筹划方案并组织实施，改善税收环境，提高内部节税意识；

11、做好会计凭证、账簿、报表等会计资料和财务资料的整理、保管和归档工作，确保会计档案的完整；

12、组织、实施好20xx年度财务决算20xx年财务预算工作，按时完成决算报表、预算报表的编制，准确反映公司年度财务状况和年度经营成果，做好20xx年的财务预测工作。

财务决算报告范文 篇5

第一章总则

第一条为加强^国有资产监督管理委员会（以下简称^）所出资企业（以下简称企业）的财务监督，规范企业年度财务决算报告编制工作，全面了解和掌握企业资产质量、经营效益状况，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本办法。

第二条企业编制上报年度财务决算报告应当遵守本办法。

第三条本办法所称年度财务决算报告，是指企业按照国家财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料，编制上报的反映企业年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。

企业财务决算报告由年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书，以及^规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。

第四条除涉及国家安全的特殊企业外，企业年度财务决算报表和报表附注应当按照国家有关规定，由符合资质条件的会计师事务所及注册会计师进行审计。

会计师事务所出具的审计报告是企业年度财务决算报告的必备附件，应当与企业年度财务决算报告一并上报。

第五条^依法对企业年度财务决算报告的编制工作、审计质量等进行监督，并组织对企业财务决算报告的真实性、完整性进行核查。

第二章财务决算报告的编制

第六条企业及各级子企业在每个会计年度终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制年度财务决算报告，以全面、完整、真实、准确反映企业年度财务状况和经营成果。

本办法所称各级子企业包括企业所有境内外全资子企业、控股子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。

第七条企业及各级子企业编制年度财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定：

（一）企业财务决算报告应当以经营年度内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映企业各项经济业务的收入、成本（费用）以及现金流入（出）等状况，不得漏报；

（二）企业不得存有未反映在财务决算报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”；

（三）企业应当按规定将各级子企业全部纳入年度财务决算编制范围，以全面反映企业的财务状况；

（四）企业所属经营性事业单位应当按照规定要求执行统一的企业会计制度；暂未执行企业会计制度的所属事业单位，应当将相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映企业的经营成果；

（五）企业所属基建项目应当按照规定要求与企业财务并账；暂未并账的，应当将基建项目的相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映企业的资产状况。

第八条企业及各级子企业编制年度财务决算报告应当遵循会计真实性、准确性原则，并符合下列规定：

（一）企业财务决算报告应当以经过核对无误的相关会计账簿进行编制，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符；

（二）企业编制财务决算报告应当根据真实的交易事项、会计记录等资料，按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量；

（三）企业应当严格遵守会计核算规定，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本（费用），造成企业经营成果不实，影响企业财务决算报告的真实性；

（四）企业不得采取利用会计政策、会计估计变更，以及减值准备计提、转回等方式，人为掩饰企业真实经营状况；不得计提秘密减值准备，影响企业财务决算报告的真实性；

（五）企业应当客观地反映实际发生的资产损失，以保证财务决算报告的真实、可靠。

第九条企业及各级子企业应当遵循会计稳健性原则，按有关资产减值准备计提的标准和方法，合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算。

第十条企业及各级子企业编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各年度期间财务决算数据保持衔接，如实反映年度间企业财务状况、经营成果的变动情况。

第十一条除国家另有规定外，企业及各级子企业所执行的会计制度应当按照国家财务会计制度的有关规定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，应当事先报^备案，并陈述相关理由。

第十二条企业及各级子企业的各项会计政策、会计估计一经确定，不得随意变更；因特殊情形发生较大变更的，应当事先报^备案，并陈述相关理由。

第十三条企业在年度财务决算报告编制中，对报表各项指标的数据填报不得遗漏，报表内项目之间和表式之间各项指标的数据应当相互衔接，保证勾稽关系正确。

第三章财务决算报表的合并

第十四条集团型企业应当按照国家财务会计制度有关规定，将各级子企业年度财务决算进行层层合并，逐级编制企业集团年度财务决算合并报表。企业年度财务决算合并报表范围包括：

（一）执行企业会计制度的境内全部子企业；

（二）境外（含香港、澳门、台湾地区）子企业；

（三）所属各类事业单位；

（四）各类基建项目或者基建财务（含技改，下同）；

（五）按照规定执行金融会计制度的子企业；

（六）所属独立核算的其他经济组织。

第十五条企业编制年度财务决算合并报表，应当将企业及各级子企业之间的内部交易、内部往来进行充分抵销，对涉及资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润及利润分配、现金流量等财务决算的相关指标数据均应当按照合并口径进行剔除。

第十六条各级子企业执行的会计制度与企业总部不一致的，企业总部在编制财务决算合并报表时，应当按照国家统一会计制度的规定和要求将企业总部或者子企业的财务决算的数据进行调整，然后再进行企业财务决算报表的合并工作。

第十七条企业所属合营子企业应当按照比例合并方式进行企业财务决算报表的合并工作；国有投资各方占等额股份的子企业，应当由委托管理一方按合并会计报表制度进行合并，或者按照股权比例进行企业财务决算报表的合并。

第十八条企业财务决算报表合并过程中，境外子企业与企业总部会计期间或者会计结账日不一致时，应当以企业总部的会计期间和会计结账日为准进行调整。因特殊情形暂不能进行调整的，企业应当事先报^备案，并在报表附注中予以说明。

第十九条凡年度内涉及产权划转的企业，财务决算报表合并原则上应当以企业年末结账日的产权隶属关系确定。结账日尚未办理产权划转手续的，由原企业合并编制；结账日已办理完产权划转关系的，由接收企业合并编制。

第二十条按照国家财务会计有关规定，符合下列情形之一的，各级子企业可以不纳入年度财务决算合并报表范围，但企业应当向^报备具有法律效力的文件或者经济鉴证证明：

（一）已宣告破产的子企业；

（二）按照破产程序，已宣告被清理整顿的子企业；

（三）已实际关停并转的子企业；

（四）近期准备售出而短期持有其半数以上权益性资本的子企业；

（五）非持续经营的、所有者权益为负数的子企业；

（六）受所在国或地区外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子企业。

企业财务决算报表合并范围发生变更，应当于年度结账日之前，将变更范围及原因报^备案。

第四章财务决算信息的披露

第二十一条为便于理解企业财务决算报表，了解和分析企业资产质量、财务状况，核实企业真实经营成果，企业应当在报表附注和财务情况说明书中，对企业财务决算报表和财务决算合并报表的重要内容进行详尽说明和披露。

企业财务决算报告所披露的信息内容应当真实、全面、详尽，不得隐瞒企业有关重大违规事项。

第二十二条企业财务决算的报表附注应当重点披露以下内容：

（一）企业报告期内采用的主要会计政策、会计估计和合并财务决算报表的编制方法；报告期内会计政策、会计估计变更的内容、理由、影响数额；

（二）财务决算报表合并的范围及其依据，将未纳入合并财务决算报表范围的子企业资产、负债、销售收入、实现利润、税后利润以及对企业合并财务决算报告的影响分户列示；

（三）企业年内各种税项缴纳的有关情况；

（四）控股子企业及合营企业的情况；

（五）财务决算报表项目注释。企业在财务决算合并报表附注中，除对财务决算合并报表项目注释外，还应当对企业总部财务决算报表的主要项目注释；

（六）子企业与企业总部会计政策不一致时对财务决算合并报表的影响；

（七）关联方关系及其交易的披露；

（八）或有事项、承诺事项及其资产负债表日后事项；

（九）重大会计差错的调整；

（十）按照规定应当披露的有助于理解和分析报表的其它重要财务会计事项，以及^要求披露的其他专门事项。

第二十三条企业财务情况说明书应当重点说明下列内容：

（一）企业生产经营的基本情况；

（二）企业预算执行情况及实现利润、利润分配和企业盈亏情况；

（三）企业重大投融资及资金变动、周转情况；

（四）企业重大改制、改组情况；

（五）重大产权变动情况；

（六）对企业财务状况、经营成果和现金流量、资本保全等有重大影响的其他事项；

（七）上一会计年度企业经营管理、财务管理中存在的问题及整改情况；

（八）本年度企业经营管理、财务管理中存在的问题，拟采取的整改措施；

（九）其他情况。

第二十四条企业及各级子企业对外提供的财务决算数据应当与报送^的财务决算报告数据及披露的财务信息保持一致。

第五章财务决算的审计

第二十五条为保证企业年度财务状况及经营成果的真实性，根据财务监督工作的需要，^统一委托会计师事务所对企业年度财务决算进行审计。

第二十六条^统一委托会计师事务所，按照“公开、公平、公正”的原则，采取^公开招标或者企业推荐报^核准等方式进行。其中，国有控股企业采取企业推荐报^核准的方式进行。

第二十七条^暂未委托会计师事务所进行年度财务决算审计工作的企业，应当按照“统一组织、统一标准、统一管理”的原则，经^同意，由企业总部依照有关规定采取招标等方式委托会计师事务所对企业及各级子企业的年度财务决算进行审计。

第二十八条企业年度财务决算审计内容应当包括企业财务决算报表中的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表等相关指标数据和报表附注，以及^要求的其他重要财务指标有关数据。

编制财务决算合并报表的企业，其财务决算合并报表应当纳入审计范围。

第二十九条企业及各级子企业应当根据会计师事务所及注册会计师提出的审计意见进行财务决算调整；企业对审计意见存有异议且未进行财务决算调整的，应当在上报财务决算报告时，向^提交说明材料。

第三十条会计师事务所及注册会计师出具的审计报告应当按照有关规定，对企业违反国家财务会计制度规定或者未按注册会计师意见进行调整的重大会计事项进行披露。

第三十一条企业应当为会计师事务所及注册会计师开展财务决算审计、履行必要的审计程序、取得充分审计证据提供必要的条件和协助，不得干预会计师事务所及注册会计师的审计业务，以保证审计结论的独立、客观、公正。

第三十二条境外子企业年度财务决算审计工作按照所在国家或地区的规定进行。为适应境外子企业的特殊性，企业应当建立和完善对境外子企业的内审制度，并出具内审报告，保证境外子企业财务决算数据的真实性、完整性。

第三十三条对于涉及国家安全的特殊子企业，以及国家法律法规未规定须委托会计师事务所进行审计的有关单位，企业应当建立和完善对其年度财务决算内审制度，并出具内审报告，以保证财务决算数据的真实性、完整性。

第六章财务决算报告的报送

第三十四条企业应当按财务关系或者产权关系负责各级子企业财务决算报告的组织、收集、审核、汇总、合并等工作，并按规定及时将企业年度财务决算报告报送^。

第三十五条企业向^报送的年度财务决算报告应当做到“统一编报口径、统一编报格式、统一编报要求”。

（一）符合^规定的报表格式、指标口径要求；

（二）使用统一下发的财务决算报表软件填报各项财务决算数据；

（三）按照要求报送纸质文件和电子文档的财务决算报表、报表附注、财务情况说明书、审计报告及国有资本保值增值说明等资料。

第三十六条企业财务决算报告的报送级次如下：

（一）企业集团除报送企业合并财务决算报告外，还应当报送企业总部及二级子企业的分户财务决算报告，二级以下子企业财务决算数据应当并入第二级子企业报送；

设立境外子企业的企业集团，应当报送境外子企业的分户财务决算报告；

（二）企业总部设立在境外的企业集团，除报送合并财务决算报告外，还应当报送企业总部及所属二级以上子企业的分户财务决算报告；

（三）级次划分特殊的企业集团财务决算报告报送级次由^另行规定。

第三十七条企业财务决算报告具体内容如下：

（一）企业集团（含企业总部设在境外企业集团）应当报送合并财务决算报告（含报表附注、财务情况说明书、国有资本保值增值情况说明等材料）和审计报告的纸质文件及电子文档；

（二）企业集团总部及二级子企业应当报送财务决算报告（含报表附注、财务情况说明书、国有资本保值增值情况说明等材料）和审计报告的电子文档；

（三）企业集团应当附报三级子企业年度财务决算报表的电子文档。

第三十八条企业应当以正式文函向^报送财务决算报告。文函主要包括下列内容：

（一）年度财务决算工作组织情况；

（二）企业年度间主要财务决算数据的变化情况；

（三）纳入企业财务决算合并的范围；

（四）对于被出具非标准无保留意见审计报告的企业，应当对有关情况进行说明；

（五）需要说明的其它有关情况。

第三十九条企业财务决算报告应当加盖企业公章，并由企业的法定代表人、总会计师或主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。

企业报送的财务决算报告及附送的各类资料应当按顺序装订成册，材料较多时应当编排目录，注明备查材料页码。

第四十条企业主要负责人、总会计师或主管会计工作的负责人等应当对企业编制的财务决算报告真实性、完整性负责。承办企业年度财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师对其出具的审计报告真实性、合法性负责。

第四十一条企业报送财务决算报告后，^应当在规定时间内对企业资产质量、财务状况及经营成果进行核批，并依据核批后的财务决算报告进行企业负责人业绩考核、企业绩效评价和企业国有资产保值增值结果确认等工作，有关办法另行制定。

第七章罚则

第四十二条企业报送的财务决算报告内容不完整、信息披露不充分，或者数据差错较大，造成财务决算不实，以及财务决算报告不符合规范要求的，由^责令其重新编报，并予以通报批评。

第四十三条在财务决算编制工作中弄虚作假、提供虚假财务信息，以及严重故意漏报、瞒报，尚不构成犯罪嫌疑的，由^责令改正，并依照《^会计法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和《企业财务会计报告条例》等有关法律法规予以处罚；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。

第四十四条会计师事务所及注册会计师在企业财务决算报告审计工作中参与做假账，或者在审计程序、审计内容、审计方法等方面存在严重问题和缺陷，造成审计结论失实的，^应当禁止其今后承办企业财务决算审计业务，并通报或者会同有关部门依法查处；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。

第四十五条^相关工作人员在对企业财务决算信息的收集、汇总、审核和管理过程中徇私舞弊，造成重大工作过失或者泄露^或企业商业秘密的，依法给予行政处分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。

第八章附则

第四十六条各省、自治区、直辖市国有资产监督管理机构可以参照本办法，制定本地区相关工作规范。

第四十七条本办法自公布之日起施行。

财务决算报告范文 篇6

自治县^会：

2020年，全县财政决算已编制完毕。根据《预算法》、《预算法实施条例》等法律法规和自治县^会的安排，请向常委会会议报告2020年全县财政决算草案。

年全县财政决算

(一)一般公共预算收支决算。

2020年，全县财政总收入89546万元，其中央收入36123万元，省收入9271万元，市收入7269万元，县收入3683万元，较去年减收3007万元。.2%。

2020年，全县一般公共预算收入完成36883万元，占预算调整万元的97883万元.1%与去年相比，减收4469万元，减收10万元.8%其中：税收收入26904万元，减收3702万元，减收12万元.1%；非税收入9979万元，减收767万元，减收767万元.1%。非税收入占一般公共预算收入的27%.1%虽然比去年上升了1.但仍低于全省39个百分点.2%平均水平。全县公共预算支出637279万元，占预算调整万元的103万元.1%与去年相比，增加了138120万元，增加了27万元.7%消除上级发行的新一般债券、扶贫等一次性补贴因素后，同口径增长15%。

决算平衡:全县一般公共预算收入3683万元，上级补贴收入54686万元(其中返还收入4443万元，一般转移支付收入381691万元，专项转移支付收入160732万元)，一般债务转移收入(一般债券)34911万元，预算稳定调整基金2152万元，转移资金48610万元。

一般公共预算支出637279万元，上解上级支出3613万元，一般债务还本支出28530万元，支出总计669422万元。收支平衡。

（二）政府性基金预算收支决算情况。

2020年全县政府性基金预算收入完成60997万元，占调整预算76000万元的，较上年增加35943万元，增长。增长原因主要是土地出让收入增加以及新增专项债券对应项目专项收入。基金预算支出完成135717万元，占调整预算148000万元的，较上年增加104405万元，增长。增长原因主要是土地出让收入对应安排的支出增加，以及新增专项债券安排支出和新增抗疫特别国债安排支出增加等。

决算平衡情况：县级基金预算收入60997万元，加上上级基金预算补助收入19052万元，专项债务转贷收入（专项债券）104621万元，上年结余收入230万元，调入资金1067万元（还贷准备金专户还本付息部分转列预算收支），基金预算收入总计185967万元。基金预算支出135717万元，专项债务还本支出48451万元，调出资金575万元，上解上级支出1000万元（归还纾困资金），当年基金预算支出总计185743万元。收支相抵，结余224万元，按照基金预算管理规定，基金结余224万元结转下年安排支出。

（三）国有资本经营预算决算情况。

2020年全县国有资本经营预算收入完成28922万元，占调整预算28000万元的，主要为国有企业利润收入、产权转让收入和收回政府投资基金退回股金等。全县国有资本经营预算支出28267万元，占调整预算28000万元的101%，均为国有企业资本金注入。

平衡情况：全县国有资本经营预算收入28922万元，收入合计28922万元。全县国有资本经营预算支出28267万元，加上调出资金655万元，支出合计28922万元。收支平衡。

（四）社会保险基金决算情况。

鉴于社会保险基金项目已逐渐纳入上级统筹，本次只报告县本级统筹的机关事业单位基本养老保险基金收支决算情况。

2020年全县机关事业单位基本养老保险基金收入24610万元，占预算22286万元的，较2019年增加2698万元，增长，其中：保险费收入22294万元，利息收入826万元，财政补贴收入1425万元，社保基金转移收入65万元。全县机关事业单位基本养老保险基金支出19162万元，增加1925万元，增长。当年基金收支结余5448万元，年末滚存结余38053万元。

（五）“三公”经费决算情况。

汇总县级行政事业单位部门决算， 2020年县级行政事业单位一般公共预算财政拨款“三公”经费支出合计万元，比上年减少万元，下降。其中：因公出国（境）费0万元；公务用车购置及运行维护费668万元（含公务用车购置费42万元，公务用车运行维护费626万元），比上年减少万元，下降22%；公务接待费万元，比上年减少万元，下降。

二、重点支出执行情况

2020年，是我县发展进程中极为艰难、极不平凡的一年。面对新冠肺炎疫情的严重冲击，面对脱贫出列的巨大压力，面对经济持续下行和金融政策调整等多重因素影响，财政收入没有达到预期目标，全县财政运行面临前所未有的困难和挑战。面对严峻的财政形势，财政部门坚持稳中求进工作总基调，严格坚持过“紧日子”要求，积极向上争资争项，扎实做好“六稳”工作，落实“六保”任务，积极盘活存量，压减一般性支出，加强收支管理，强化预算执行，切实保障了财政重点支出需要。全年财政用在公共安全、教育、科技、文化、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、农林水、住房保障等九项重点类民生支出达550902万元，占一般公共预算支出的，较上年提高个百分点，同比增长。一是公共安全支出9650万元，较上年增加825万元，增长。主要是“智慧磐石”工程，城区红绿灯建设、交通标志牌建设和电子设备建设等支出增加；二是教育支出139166万元，较上年增加14533万元，增长。主要是统筹上级一般债券、脱贫攻坚补短板综合财力、扶贫专项资金以及特殊转移支付用于教育扶贫、教师增人增资和编外人员支出增加等；三是科学技术支出10568万元，较上年增加4285万元，增长。主要是统筹脱贫攻坚补短板综合财力用于农业科技支出列支该科目增加所致；四是文化体育与传媒支出7230万元，较上年增加2126万元，增长，主要是统筹扶贫资金用于易地扶贫搬迁安置点五个体系建设文化项目支出增加等；五是社会保障和就业支出72772万元，较上年增加15606万元，增长，主要是统筹特殊转移支付用于职业年金清算，统筹脱贫攻坚补短板综合财力、扶贫资金用于低保兜底保障、临时救助、就业补助、特殊困难群体缴纳社保等支出增加；六是卫生健康支出42178万元，较上年增长6239万元，增长。主要是统筹特殊转移支付用于缴纳机关事业单位人员补充医疗保险以及新增中医院中央基建投资支出等；七是节能环保支出21291万元，较上年减少46779万元，下降。主要是上级专项补助减少以及2020年统筹上级其他资金用于环保支出科目减少等；八是农林水支出227329万元，较上年增加156047万元，增长。主要是上级专项补助增加；九是住房保障支出20718万元，较上年增加8098万元，增长。主要是上级保障性安居工程专项补助增加和财政缴纳教育部门住房公积金不再列入教育支出科目所致。

三、预备费、预算稳定调节基金决算情况

2020年，县级预备费预算安排6180万元，预算执行中动用预备费1283万元，主要用于地质灾害点受胁群众搬迁安置、新冠肺炎疫情防控、生猪死亡补偿、松材线虫病防治、脱贫攻坚期间突发事件处置、以及教育精准扶贫支出等。根据具体使用方向列入相关科目，包括：公共安全支出16万元，教育支出409万元，卫生健康支出490万元，农林水支出346万元，灾害防治及应急管理支出440万元。剩余4897万元因我县正处于脱贫攻坚决胜阶段，全部统筹用于中央、省和市年中出台的政策性增支。如病媒生物防制、脱贫攻坚相关支出等。

2020年年初县级预算稳定调节基金余额12651万元。年度中动用2152万元。当年县级预备费结余，以及超收收入、调入资金结余和结转下年支出补充县级预算稳定调节基金0万元，截至2020年底县级预算稳定调节基金余额10499万元。

四、决算数与预算调整和预算执行数变动情况

2020年预算调整方案于2020年12月经自治县八届^会第二十八次会议审议通过。2020年预算执行情况于2021年3月经自治县八届人大五次会议审议通过。现结合决算情况，就2020年预算调整和预算执行变动情况补充汇报如下。

决算收入总计与预算调整数和预算执行数变动情况：2020年决算收入总计669422万元，较预算调整数648956万元增加20466万元，其中：一般公共预算收入减少1117万元，上级补助收入增加25970万元（一般性转移支付收入增加25238万元，专项转移支付收入增加732万元），调入资金增加3860万元，一般债务转贷收入增加1万元，动用预算稳定调节基金减少8248万元。较预算执行数669421万元增加1万元，其中：调入资金减少1万元，动用预算稳定调节基金增加2万元。

决算支出总计与预算调整数和预算执行数变动情况：2020年决算支出总计669422万元，较预算调整数648956万元增加20466万元，其中：一般公共预算支出增加19279万元（本级预算安排增加8260万元，上级补助支出增加11019万元），上解上级支出增加567万元（包括教育事权支出责任划分校舍安全保障279万元，医疗卫生事权支出责任划分178万元，税务手续费清算56万，提取地方水利基金清算37万元，扣减可再生能源电价附加增值税返还17万元），一般债务还本支出增加619万元（包括一般债券还本支出1万元，向外国政府借款还本支出615万元，向国际金融组织借款还本支出3万元）。较预算执行数669421万元增加1万元，主要为一般债务还本支出增加1万元（一般债券还本支出1万元）。

五、地方政府债务收支情况

一是政府债务限额情况。2020年省财政厅下达我县政府债务限额为627685万元，较上年增加63171万元，其中：一般债务限额388458万元，较上年增加7000万元（新增一般债券7000万元），专项债务限额239227万元，较上年增加56171万元（新增专项债券56171万元）。二是政府债务余额情况。截止2020年12月，全县政府债务余额为626505万元，较上年增加63009万元，其中：一般债务余额387279万元，较上年增加6839万元，专项债务余额239226万元，较上年增加56170万元。2020年全县政府债务余额较上年增加，主要是2020年省财政下达我县新增一般债券和专项债券用于脱贫攻坚以及外债还本和统筹零星资金归还到期债券所致。2020年全县政府债务余额均未超过本县政府债务限额。三是政府债券转贷情况。2020年省财政厅转贷我县地方政府债券139532万元，其中：一般债券34911万元（包括新增债券7000万元，再融资债券27911万元），专项债券104621万元（包括新增债券56171万元，再融资债券48450万元）。再融资债券76361万元全部用于偿还省财政厅2015年和2017年转贷我县的五年期和三年期到期债券。新增债券63171万元使用安排情况：一般债券7000万元全部统筹用于易地扶贫搬迁联桥安置点“沿河县教育扶贫工程第三中学迁建项目；专项债券56171万元全部用于申报的对应项目，即中等职业学校扩建项目16300万元，县人民医院第四期工程16000万元，县人民医院三期工程建设项目2000万元，2017年崔家村片区（一期）城市棚户区改造项目16871万元，乌江森林公园旅游基础设施建设项目3000万元，十三五教育精准扶贫幼儿园基础设施建设项目2000万元。

六、对审计报告中涉及财政问题的整改情况

2020年全县预算执行情况总体向好，但在预算执行中仍然存在截留上级专项资金、滞留城乡义务教育公用经费、虚列基金预算支出等问题。我们已按照审计建议，切实采取规范预算源头管理，强化财政资金调度，加强财务监督等措施加以改进和解决。

（一）截留上级专项资金问题。经了解，上级专项资金主要为交通运输局车辆购置税收入补助地方资金和财政局农村公益事业财政奖补及美丽乡村建设补助资金。因这两项资金涉及的项目当年启动较晚，实施进度较慢，未达到资金支付条件，为减少年终结转额度，故2020年底将该两笔指标收回转2021年安排。县财政总预算于2021年1月20日已进行“其他应收款”冲销账务整改处理。

（二）滞留城乡义务教育公用经费问题。主要原因为2020年我县正处于脱贫攻坚决战决胜关键时期，预算单位大部分人员都派驻帮扶村和联系帮扶户工作，致使相关专项资金请款较慢所致。今年以来，已督促教育局加快完善报账请款手续推进整改。截至目前，该专项资金已全部拨付。

（三）虚列政府性基金预算本级支出问题。主要原因为预算已下达中央彩票公益金用于医疗救助指标，国库总预算在当年未及时将该指标资金拨入财政社保资金专户所致。截至审计终止前，国库总预算已及时拨付该资金加以整改。审计意见也对该问题提出不作处理。

对于审计发现的其他问题，将按照审计建议的要求，督促相关单位切实采取有效措施加以整改。

主任、各位副主任，各位委员，2020年，面对宏观经济下行、减税降费、新冠疫情等严峻形势，在县委、县政府的坚强领导下，财政部门坚持聚焦主责主业，强化责任担当，迎难而上、攻坚克难，实施更加积极的财政政策，高质量组织财政收入，高精准推进财政改革，高效率谋划“两直达”资金落地见效，全力做好“三保”保障工作，牢牢守住债务风险底线，稳步推进各项重点项目建设，为全县经济社会发展大局、疫情防控和如期高质量打赢脱贫攻坚战提供了坚强的财力保障。同时，也还存在财源基础薄弱，财政收入增长后劲不足；支出刚性增加较快，临聘人员规模较大；政府性债务风险隐患仍然较多；依法行政和依法理财仍有待加强；全面实施预算绩效管理推进还不够等问题。我们高度重视这些问题，在2021年采取加强财源培育，深化财税改革，强化预算 管理、守牢债务风险底线等措施切实加以解决。在今后的工作中，我们将在县委的正确领导下，按照县委对财政经济工作的各项部署，振奋精神，攻坚克难，以更开阔的思路、更有效的举措、更务实的作风，为实施“十四五”规划开好局、起好步，为续写新时代高质量发展沿河新篇章作出新的贡献。

财务决算报告范文 篇7

XX股份有限公司(以下简称“公司”)XX年度财务决算报告审计工作已经完成,

由XX会计师事务所(特殊普通合伙)对我公司X年12月31日的合并及母公司资产负债表,2014年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注进行了审计,出具了“XX号”标准无保留意见的审计报告。现公司根据此次审计结果编制了XX年度财务决算报告如下: 一、报告期主要财务数据

单位:人民币元

二、财务状况 1、资产

单位:人民币万元

报告期内公司流动资产同比上升XX%:

(1)货币资金期末较期初减少XX万元,下降XX%,主要系XX增加

所致。

(2)应收账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)存货期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (4)其他流动资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。

报告期内公司非流动资产同比增长XX%:

(1)固定资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (2)在建工程期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)无形资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (4)商誉期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (5)递延所得税资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 2、负债

单位:人民币万元

报告期内公司流动负债同比上升XX%:

(1)短期借款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 (2)应付账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)应付职工薪酬期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 3、股东权益

单位:人民币万元

报告期内公司股东权益同比增长XX%

(1) 股本期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系报告期……所致。

(2) 盈余公积期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系报告期内按实现净利润的X%提取法定盈余公积金。

(3)未分配利润期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系报告期净利润增长所致。 三、经营状况

单位:人民币万元

1、报告期营业收入较上期增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 2、报告期营业成本较上年增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 3、报告期销售费用较上期增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。

4、报告期管理费用较上期增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 5、财务费用较上年同期增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 四、现金流量情况

单位:人民币万元

1、投资活动产生的现金流量净额减少XX万元,下降XX%,主要是……所致。

2、筹资活动产生的现金流量净额增加XX万元,增长XX%,主要是……所致。

3、现金及现金等价物增加额减少XX万元,下降XX%,主要是……所致。

五、公司主要财务指标

单位:人民币万元

XX股份有限公司

年月日

财务决算报告范文 篇8

第一周

今天非常的开心，我工作实习的第一天，我怀着惴惴不安的心情，之前听过很多关于实习生的传闻，说他们在单位要么被当成透明人，要么就净干些杂活，于是有点担心自己会和他们一样。

踏进办公室，只见几个陌生的面孔。我微笑着和他们打招呼。从那天起，我养成了一个习惯，每天早上见到他们都要微笑的说声“早晨”或“早上好”，那是我心底真诚的问候。我总觉得，经常有一些细微的东西容易被我们忽略，比如轻轻的一声问候，但它却表达了对同事对朋友的关怀，也让他人感觉到被重视与被关心。仅仅几天的时间，我就和同事们打成一片，我担心变成“透明人”的事情根本没有发生。我想，应该是我的真诚，换取了同事的信任。他们把我当朋友，也愿意把工作分配给我。

所以待人一定要“真诚”，做事也要“真诚”。做事必需按部就班，不能说是死板那是做事的程序必须遵守。事实是怎样就怎样，不要不懂装懂，这不同于作业错了可以一改再改!这就是我第一个星期的收获。

第二周

刚开始公司的人并不安排我做会计先是让我感受如何做销售，公司也知道对于销售，我是一个很新的新手，让我主要是通过电话跟客户沟通。

现在开始便需要跟客户交谈，要能够很好的领会客户的意图，同时准确的向客户传达公司，以及公司产品相关的信息。这就要求我对公司本身的一些业务流程和产品特点有相当的熟悉。于是每天上班我都会比同事去的早一些，准备一些资料在身边已被随时查阅，当然如果这次信息能够放在脑子里那就更好了，于是我一有空就多看几遍，慢慢的熟记在胸。

工作进行的还是比较顺利的，通常每天都要接受好多个电话，电话通常都较短，只需要简单的作一些相关的介绍即可，当然也有些客户需要更详细的信息，于是我需要对全局都做一番描述，力图让对方更深的了解我们的产品，最重要的是让他们觉得我们的产品是非常出色的。虽然自认为口才并不好，但我能够把事情描述的比较清晰，如此也令客户满意。而每次让客户满意的挂电话的时候，自己心里都会觉得很踏实，虽然已经讲的口干舌燥了，但一想，也许我刚才一番话就搞定了一笔生意，即使再辛苦也是值得的。

工作都是辛苦的，特别是周末前的一两天，电话特别的多，似乎大家都想在周末前做完一些事情，等到放假的时候可以安心的休息。电话一多就容易乱，幸好有同事在旁边一同应付，更多的时候他们帮我，有时候我也帮他们。大家互相帮助也使问题容易解决得多了。

第三周

我慢慢适应了上班的生活，慢慢适应了公司的环境，曾经的孤独似乎逐步淡化。那天部门经理安排我去税局帮忙，我好开心，我终于可以有有关会计事情做了。到了那，了解了本年应缴未缴的企业所得税的基本情况，主管安排了应收票据、长期待摊费用、管理费用、财务费用等科目给我。面对着那些我从来没有见过的表格、从来没有见过的凭证、从来没有使用过的软件，我似乎被打倒了，突然感觉自己什么都不会做，感觉自己学的都是理论，真正使用起来谈何容易。可想而知，那天我是怎么窘迫的度过的，当然那天我甚至连一个科目都没有完成。没有办法，不会也要硬着头皮做，我相信自己会慢慢学会，于是我遇到不懂的地方就问邰老师和张老师，一开始还觉得不大好意思，后来脸皮好像变厚了不停的问，呵呵，都不知道两位老师有没有嫌我很烦阿。慢慢的，我有了点思路，每个科目我要首先获取或编制明细表，然后根据编制的程序表实施一些审计程序，主要是抽查凭证、分析性复核，再根据抽查的结果填制检查情况表，最后再完成审定表。仔细想想这个过程最起码从表面上看也没有什么复杂的，不过对于一个什么实务也没有接触过的我却被它困扰了一周。

第四周

逐步适应了这里的工作，每天似乎在重复着做一些事情，可这一切却仍然对我充满了新鲜感。抽凭的时候，我接触了大量的记账凭证和原始凭证，我对会计的认识也得到了进一步提高。编表的时候，我逐步掌握了一些技巧，操作的速度也越来越快，怪不得别人说在事务所干上一个月excel水平提高很多呵!那天，我被经理安排到他们厂房去进行存货和固定资产的盘点，当时真的是又害怕又兴奋。我害怕我会做不好，因为我从来没见过别人怎么做，这对我来讲是一个挑战;但我我又因为这种挑战感而兴奋。在他们相关人员的陪同下，我们来到了他们的厂区。面对那些我从未见过的机器设备，大概我也最多看看上面的标签而已;还有那成堆的产成品，当时我就顾着他们在跟我说，我真不知道怎么去盘那满屋堆放的东西。就这么糊里糊涂的盘点完，出来感觉好失败，感觉都是他们在说，他们要是真想掩饰点什么，我根本发现不了的。也许是第一次做吧，有点紧张哈，不过感觉也就是那么回事。

第五周

前一阶段的时间主要是完善各式各样的电子表格，主要包括程序表、审定表、明细表、会计报表调整系统表、财务决算表、财务报表附注等。对前面三张表还是比较熟悉的，至于后面三张我又陷入了缓慢的学习状态。现在看来其实也并不复杂，只是完成任务的时候只顾着做，事先缺少了一些指导与思考，以至于大脑混乱、做事没有条理。现在来看这些表格，觉得在质量控制上还是有些帮助的。会计报表调整系统主要是通过填列本年和上年的试算平衡表来对资产负债表、利润表、现金流量表等进行审定，最大的优势在于编制调整分录来对报表进行自动调整，不过感觉该系统在某些方面还不够智能;财务决算表的数据其实是从会计报表调整系统中审定数中直接获取的，它是最终附于审计报告之后的报表，财务决算表工作簿里面自带一张审核表，对会计报表之间的钩稽关系进行了一次审核;财务报表附注工作簿中主要有财务报表和个附注项目明细，工作簿中自带的审核公式对表与附注的钩稽关系进行了很好的自动审核。下一阶段的工作便是打印整理复核工作底稿，对于从来没有完整接触过一个项目的我，这些底稿对我来讲还是充满了挑战性。

第六周

似乎我快要适应底稿整理的时候我被派到另外一组临时帮忙，这样我就遇到了我另一位可敬的老师徐征老师。徐征老师的工作风格似乎与李慧文老师完全不同，不过我倒不觉得有谁优谁劣之分。他们组的外勤还没出完，相对而言较忙，她们现在主要在做太平洋机电这一块。我们的外勤地点是在太平洋机电的本部，徐征老师主要让我完成太平洋机电下一系列子公司的会计报表调整系统、财务决算表以及财务报表附注。由于之前对于这三张表已经有了一定的认识，因此这次做起来比较熟练。和他们的相处觉得也很愉快，我觉得这样很好，可以与不同的人相处，可以学习不同人身上的优点。我发现此刻的我已经完全适应了公司的节奏，我发现我真的很喜欢这样的工作与生活。

第七、八周

这两周的我在负责公司工商年检的任务，于是公司给我专门安排了培训人员教我如何进行营业执照工商年检的事前材料准备，年检需要的材料主要有验资报告、营业执照副本、公章、公司章程、资产负债表、损益表。前四者都是现成的，主要要做的就是编制资产负债表和损益表了。翻出之前的税单以及各类凭证，算得我头晕啊，这么多数字，都看傻了。培训人员告诉了我如何编制的技巧之后，其实编制财务报表其实不难，难怪有人说会计是一门艺术，我现在总算是领会一二了，就这样连续培训了两周，也基本掌握了，收获了知识不少的两周啊。

第九周

工作对我来讲似乎总是充满了新鲜感，最近主要在帮忙对会计报表审计报告进行复核。复核工作主要包括对报告正文、报表以及附注的核对，看起来比较容易，不过我却觉得这项工作非常具有挑战。发现了问题，尝试着去查找原因，然后修改，过程中总是充满了成就感。而且，这一过程中也使我对报表之间的以及报表和附注的钩稽关系有了更加深刻和直观的认识。通常存在的一些问题主要包括：报表中的“其中”栏填写不完整或不正确、坏账准备的计提与会计政策不符或未披露完整个别认定法计提的坏账准备、附注中现金流量表补充资料各项目填列不正确等。尤其是现金流量表补充资料的问题，通常出了问题后会很麻烦，最近正跟一位同事学着编制现金流量表呢!

第十周

实习任务基本在第十一周全部完成，对于整个会计流程的操作，逐步向成熟期迈入，但在这段时间的实习印象最深的还是做会计务必要认真、细心，马虎不得，在校的时候财务老师就说过，在你们上班的隔壁就是xxx!

十分感谢实习单位的知道老师对我的悉心教导，让我学到了个方面的知识，在单位实习期间，不仅掌握了做账技巧，不仅仅局限于财务方面，同时学销售，看似简单卖东西的销售，其实学问大着呢。

财务决算报告范文 篇9

各位股东及股东代表：

一、二〇XX年度主要经营情况

二〇XX年，在集团公司和董事会的领导下，公司深入贯彻落实科学发展观，精心组织，持续创建“两个一流”，全面完成了年度生产经营任务，各项指标创历史新高。

（一）电量情况

二〇XX年，三峡—葛洲坝梯级枢纽全年发电量XXX亿千瓦时，比上年增加XX亿千瓦时，售电量XXX亿千瓦时，比上年增加XXX亿千瓦时。因重大资产重组，本期三峡—葛洲坝梯级枢纽的发售电量均属于长江电力，归属于长江电力的发电量、售电量同比分别增加XXX亿千瓦时和XXX亿千瓦时。

三峡电站（含电源电站）全年发电量XXX亿千瓦时，比上年增加XXX亿千瓦时，售电量XXX亿千瓦时，比上年增加XXX亿千瓦时。

葛洲坝电站全年发电量XXX亿千瓦时，比上年减少X亿千瓦时；售电量XXX亿千瓦时，比上年增加X亿千瓦时。

（二）收入情况

公司全年实现总收入XXX亿元（包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益及营业外收入），比上年增加XXX亿元，增长XX%，其中：

主营业务收入XXX亿元，比上年增加XXX亿元，增长XX%，主要系XX年9月XX日收购三峡电站XX台机组本年收入全部归属于公司所致。

其他业务收入XX亿元，比上年减少XX亿元，下降XX%，主要系收购三峡电站XX台机组后，不再产生三峡电站发电机组托管收入所致。

投资收益XX亿元，比上年减少XX亿元，下降XX%，主要系本年可供出售金融资产处置收益较上年减少XX亿元（上年出售建行、国航、云铜、中信等股票收益）；持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益较上年增加XX亿元；湖北能源股份有限公司通过资产置换借壳三环股份上市，公司持股比例下降，按新的持股比例确认归属于本公司的权益与该长期股权投资账面价值之间的`差额冲减投资收益XX亿元所致。

营业外收入XXX亿元，比上年增加XXX亿元，增长XXX%，主要系增值税返还收入XX亿元，比上年增加XXX亿元；三峡电站无需支付的水资源费转入XX亿元。

（三）成本费用情况

公司二〇XX年成本费用总额XXX亿元（包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用及营业外支出），比上年增加XX亿元，增长XX%，其中：

主营业务成本XX亿元，比上年增加XX亿元，增长XX%，主要系收购三峡电站XX台机组等固定资产增加，相应折旧费用增加；售电量增加，相应水费增加。

财务费用XX亿元，比上年增加XX亿元，增长XX%，主要系XXXX年9月收购三峡电站XX台机组，借款及承接三峡集团债务本年全年计息所致。

二〇XX年度，公司成本费用控制效益显著：一方面，公司以EVA考核为引导，完善、改进全面预算管理，强化了预算的过程控制，有效降低了成本费用。另一方面，通过加强债务管理和资金调度，有效降低了财务费用。全年财务费用比预算节省亿元，债务融资综合成本比二〇XX年底一年期贷款基准利率低X个百分点。

（四）利润情况

公司二〇XX年实现利润总额XXX亿元，比上年增加XX亿元，增长XX%；实现净利润XX亿元，比上年增加XX亿元，增长XX%；基本每股收益XX元，比上年增加XX元（公司本年7月以资本公积向全体股东每XX股转增5股，对上年每股收益进行了追溯调整）。

二、二〇XX年XX月XX日资产负债情况

二〇XX年末，公司资产总额XX亿元，较年初下降XX%；净资产XX亿元，较年初增长XX%；负债总额XX亿元，较年初下降XX%；资产负债率XX%，财务状况良好。

期末总资产中，固定资产XX亿元，占XX%，比年初减少XX亿元，主要是本年计提折旧XX亿元，在建工程完工转入固定资产XX亿元；可供出售金融资产XX亿元，占XX%，比年初增加XX亿元；长期股权投资XX亿元，占XX%，比年初增加XX亿元。

流动资产XX亿元，占XX%；流动资产的主要项目是：货币资金XX亿元，应收票据XX亿元，应收账款XX亿元，应收股利XX亿元，存货XX亿元，其他流动资产XX亿元（对大冶有色金属集团控股有限公司发放委托贷款XX亿元，购买XX年1月到期的短期银行间债券回购产品XX国开XX券6亿元）。

期末负债总额XXX亿元，较年初减少XX亿元，其中：

流动负债XXX亿元，主要包括：短期借款XXX亿元，应交税费XX亿元，应付利息XX亿元，其他应付款XX亿元，一年内到期的非流动负债XXX亿元（主要包括三峡集团委托三峡财务有限责任公司、*工商银行股份有限公司向本公司提供委托贷款XX亿元，1年内到期的XX三峡债XX亿元）。

长期负债XXX亿元，主要包括长期借款XX亿元、应付债券XXXX亿元、递延所得税负债XX亿元。

三、二〇XX年现金流量情况

二〇XX年，公司期初现金余额XX亿元，期末现金余额XX亿元，本期现金净流出XX亿元。现金流入、流出情况如下：

本期现金总流入XXX亿元，主要包括：销售商品提供劳务收到现金XXX亿元；收到增值税返XX亿元；收回投资XX亿元；取得投资收益收到现金X亿元；取得借款XX亿元。

本期现金总流出XX亿元，主要包括：购买商品接受劳务支付现金XX亿元；支付给职工以及为职工支付的现金XX亿元；缴纳各项税费XX亿元；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金XXX亿元；投资支付现金XX亿元；偿还各类债务XXX亿元；支付股利及偿付利息XX亿元。

——财务年度个人工作报告3篇

财务决算报告范文 篇10

据公司法、公司章程和董事会议事规则规定，公司定于X年X月X日召开X年度第X次董事会。

一、会议安排

1、时间：X年XX月XX日（星期X）上午几点开始

2、地点：公司七楼第一会议室

3、参加人员：董事会成员

4、列席人员：监事会成员、经理层成员、发展计划部、财务审计部

二、会议议题

1、总经理向董事会报告X年公司年度生产经营综合计划。

2、总会计师代表总经理向董事会报告X年度财务决算和来年预算。

请各位董事和列席会议人员做好相应准备工作，并届时按时参加会议，会议将对上述议题进行讨论和审议。审议后表决。

请董事会秘书做好会议记录。

特此通知！

董事长：

X年XX月XX日

财务决算报告范文 篇11

实习周记 第一周

今天非常的开心，我工作实习的第一天，我怀着惴惴不安的心情，之前听过很多关于实习生的传闻，说他们在单位要么被当成透明人，要么就净干些杂活，于是有点担心自己会和他们一样。

踏进办公室，只见几个陌生的面孔。我微笑着和他们打招呼。从那天起，我养成了一个习惯，每天早上见到他们都要微笑的说声“早晨或“早上好，那是我心底真诚的问候。我总觉得，经常有一些细微的东西容易被我们忽略，比如轻轻的一声问候，但它却表达了对同事对朋友的关怀，也让他人感觉到被重视与被关心。仅仅几天的时间，我就和同事们打成一片，我担心变成“透明人的事情根本没有发生。我想，应该是我的真诚，换取了同事的信任。他们把我当朋友，也愿意把工作分配给我。

所以待人一定要“真诚，做事也要“真诚。做事必需按部就班，不能说是死板那是做事的程序必须遵守。事实是怎样就怎样，不要不懂装懂，这不同于作业错了可以一改再改！这就是我第一个星期的收获。

实习周记 第二周

刚开始公司的人并不安排我做会计先是让我感受如何做销售，公司也知道对于销售，我是一个很新的新手，让我主要是通过电话跟客户沟通。

现在开始便需要跟客户交谈，要能够很好的领会客户的意图，同时准确的向客户传达公司，以及公司产品相关的信息。这就要求我对公司本身的一些业务流程和产品特点有相当的熟悉。于是每天上班我都会比同事去的早一些，准备一些资料在身边已被随时查阅，当然如果这次信息能够放在脑子里那就更好了，于是我一有空就多看几遍，慢慢的熟记在心。

工作进行的还是比较顺利的，通常每天都要接受好多个电话，电话通常都较短，只需要简单的作一些相关的介绍即可，当然也有些客户需要更详细的信息，于是我需要对全局都做一番描述，力图让对方更深的了解我们的产品，最重要的是让他们觉得我们的产品是非常出色的。虽然自认为口才并不好，但我能够把事情描述的比较清晰，如此也令客户满意。而每次让客户满意的挂电话的时候，自己心里都会觉得很踏实，虽然已经讲的口干舌燥了，但一想，也许我刚才一番话就搞定了一笔生意，即使再辛苦也是值得的。

工作都是辛苦的，特别是周末前的一两天，电话特别的多，似乎大家都想在周末前做完一些事情，等到放假的时候可以安心的休息。电话一多就容易乱，幸好有同事在旁边一同应付，更多的时候他们帮我，有时候我也帮他们。大家互相帮助也使问题容易解决得多了。

实习周记 第三周

我慢慢适应了上班的生活，慢慢适应了公司的环境，曾经的孤独似乎逐步淡化。那天部门经理安排我去税局帮忙，我好开心，我终于可以有有关会计事情做了。到了那，了解了本年应缴未缴的企业所得税的基本情况，主管安排了应收票据、长期待摊费用、管理费用、财务费用等科目给我。面对着那些我从来没有见过的表格、从来没有见过的凭证、从来没有使用过的软件，我似乎被打倒了，突然感觉自己什么都不会做，感觉自己学的都是理论，真正使用起来谈何容易。可想而知，那天我是怎么窘迫的度过的，当然那天我甚至连一个科目都没有完成。没有办法，不会也要硬着头皮做，我相信自己会慢慢学会，于是我遇到不懂的地方就问邰老师和张老师，一开始还觉得不大好意思，后来脸皮好像变厚了不停的问，呵呵，都不知道两位老师有没有嫌我很烦阿。慢慢的，我有了点思路，每个科目我要首先获取或编制明细表，然后根据编制的程序表实施一些审计程序，主要是抽查凭证、分析性复核，再根据抽查的结果填制检查情况表，最后再完成审定表。仔细想想这个过程最起码从表面上看也没有什么复杂的，不过对于一个什么实务也没有接触过的我却被它困扰了一周。

实习周记 第四周

实习周记 第五周

逐步适应了这里的工作，每天似乎在重复着做一些事情，可这一切却仍然对我充满了新鲜感。抽凭的时候，我接触了大量的记账凭证和原始凭证，我对会计的认识也得到了进一步提高。编表的时候，我逐步掌握了一些技巧，操作的速度也越来越快，怪不得别人说在事务所干上一个月Excel水平提高很多呵！那天，我被经理安排到他们厂房去进行存货和固定资产的盘点，当时真的是又害怕又兴奋。我害怕我会做不好，因为我从来没见过别人怎么做，这对我来讲是一个挑战；但我我又因为这种挑战感而兴奋。在他们相关人员的陪同下，我们来到了他们的厂区。面对那些我从未见过的机器设备，大概我也最多看看上面的标签而已；还有那成堆的产成品，当时我就顾着他们在跟我说，我真不知道怎么去盘那满屋堆放的东西。就这么糊里糊涂的盘点完，出来感觉好失败，感觉都是他们在说，他们要是真想掩饰点什么，我根本发现不了的。也许是第一次做吧，有点紧张哈，不过感觉也就是那么回事。

实习周记 第六周

前一阶段的时间主要是完善各式各样的电子表格，主要包括程序表、审定表、明细表、会计报表调整系统表、财务决算表、财务报表附注等。对前面三张表还是比较熟悉的，至于后面三张我又陷入了缓慢的学习状态。现在看来其实也并不复杂，只是完成任务的时候只顾着做，事先缺少了一些指导与思考，以至于大脑混乱、做事没有条理。现在来看这些表格，觉得在质量控制上还是有些帮助的。会计报表调整系统主要是通过填列本年和上年的试算平衡表来对资产负债表、利润表、现金流量表等进行审定，最大的优势在于编制调整分录来对报表进行自动调整，不过感觉该系统在某些方面还不够智能；财务决算表的数据其实是从会计报表调整系统中审定数中直接获取的，它是最终附于审计报告之后的报表，财务决算表工作簿里面自带一张审核表，对会计报表之间的钩稽关系进行了一次审核；财务报表附注工作簿中主要有财务报表和个附注项目明细，工作簿中自带的审核公式对表与附注的钩稽关系进行了很好的自动审核。下一阶段的工作便是打印整理复核工作底稿，对于从来没有完整接触过一个项目的我，这些底稿对我来讲还是充满了挑战性。

实习周记 第七周

似乎我快要适应底稿整理的时候我被派到另外一组临时帮忙，这样我就遇到了我另一位可敬的老师徐征老师。徐征老师的工作风格似乎与李慧文老师完全不同，不过我倒不觉得有谁优谁劣之分。他们组的外勤还没出完，相对而言较忙，她们现在主要在做太平洋机电这一块。我们的外勤地点是在太平洋机电的本部，徐征老师主要让我完成太平洋机电下一系列子公司的会计报表调整系统、财务决算表以及财务报表附注。由于之前对于这三张表已经有了一定的认识，因此这次做起来比较熟练。和他们的相处觉得也很愉快，我觉得这样很好，可以与不同的人相处，可以学习不同人身上的优点。我发现此刻的我已经完全适应了公司的节奏，我发现我真的很喜欢这样的工作与生活。

财务决算报告范文 篇12

我们接受委托，对xx-x改建工程的竣工财务决算进行了审计。工程财务决算及相关资料的真实性、完整性由代建单位北京xx-x管理咨询有限公司（以下简称xx-x公司）负责。我们的责任是对xx-x改建工程竣工财务决算发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设预算、结算、决算审计暂行办法》以及国家发改委、财政部、^等颁发的有关法律法规文件进行的。在审计过程中，我们结合工程的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

xx-x改建工程设计概算金额为18,万元，工程实际投资18,万元，与审减后概算相比超支万元。形成交付使用资产18,万元,全部为固定资产。现将审计情况报告如下：

一、工程基本情况

（一）工程概况

xx-x（以下简称体育馆）位于北京市朝阳门外工体西路，始建于1959年，由北京市建筑设计院（现北京市建筑设计研究院）设计，使用至今已经接近50年。该工程建筑平面为圆形，钢筋混凝土框架结构，屋盖为轮辐式双层悬索结构，基础采用独立柱基和预制桩基础。该工程圆形平面底层直径为120米，上层直径为110米，比赛厅结构净跨度94米，净高20米，工程采用的双层悬索结构是我国首次采用悬索结构建设大跨度建筑物的工程。

为满足2015年奥运会使用要求，对xx-x进行了改建。改建工程总建筑面积41834平方米，其中：改造现状xx-x建筑面积40200平方米，地下一层建筑面积10892平方米，地上四层建筑面积29308平方米，建筑高度米；新建能源中心建筑面积1634平方米，地下一层建筑面积500平方米，地上一层建筑

面积1134平方米，建筑高度米。改建后主要用途为2015年奥运会拳击比赛馆、残奥会盲人柔道比赛馆，观众坐席达到13000座。

改建主要内容有：建筑主体改造、总体平面布局的改造。其中，建筑主体改造包括：奥运用房改造、屋顶翻修、观众席座椅更换、记者评论员席改造、残障观众设施改造、结构加固改造、给排水系统、通风空调系统、强弱电系统改造等；总体平面布局改造包括：根据奥运会赛时要求把馆外场地分为前院后院，增设各种室外临时设施，增建能源中心，增设西门。

（二）工程立项及概算批复情况

2015年11月北京市发展和改革委员会以（京发改[2015]2527号）《关于xx-x改造项目可行性研究报告的批复》同意建设xx-x改建项目。

2015年3月北京市发展和改革委员会以京发改[2015]202号文《关于xx-x改造项目初步设计概算的批复》，核定项目总投资为17,万元。

2015年7月北京市发展和改革委员会以京发改[2015]1250号文《关于批准xx-x奥运工程新增改造建设资金的函》，核定项目总投资增加万元。经调整，xx-x改建工程批复概算总投资18,万元,其中：建筑安装工程费16,万元、其他费用1,万元、预备费万元。

（四）工程管理、设计、监理及施工情况

2015年10月26日前，该工程依据北京市“2015”工程建设指挥部办公室与xx-x公司签署的代建合同，由xx-x公司作为代建人，负责项目的投资管理和建设组织实施工作。最终使用人为北京职工体育服务中心。

2015年10月26日，北京市“2015”工程建设指挥部办公室与xx-x联合下发了市建指办[2015]243号“关于印发理顺工人体育场、馆奥运改造项目管理责任体系和管理机制的方案的通知”，明确了业主负责制，并继续实行代建制的原则，xx-x作为xx-x奥运改造项目业主单位，也是实施代建制的委托人之一，xx-x单位履行业主职责，对工程建设全过程负责。

该工程的设计单位为北京市建筑设计研究院，监理单位为北京鸿厦基建工程监理有限公司，总承包单位为北京城建集团有限责任公司，约定分包及供货单位11家，主要有xx-xxx-x等。

（五）工程开工及交付情况

xx-x改建工程自2015年6月13日正式开工建设，由并交付使用。

于2015年11月8日xx-x改建工程已经xx-x中心及本工程由勘察、设计、施工、代建、建设、监理六方单位进行了验收，认定该工程满足设计要求，符合国家质量验收标准，达到了竣工条件，并交付使用。

二、审计基本情况

(一)审计范围及目的

根据贵单位委托要求，对xx-x改建工程竣工财务决算进行全面审计，本次审计范围主要是对该项目截止2015年5月15日竣工财务决算报表及与竣工财务决算有关的资料进行审计，并对工程建设过程中存在的问题予以披露，确定其实际完成投资额，为办理固定资产交付提供依据。

（二）审计依据

1、财政部财协字[1997]103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审计暂行办法》；

2、财政部财会字[1995]45号《国有建设单位会计制度》；

3、财政部财会字[1998]17号《国有建设单位会计制度补充规定》；

4、财会字[1998]17号《国有建设单位会计制度补充规定》和《企业基建业务有关会计处理办法》的通知；

5、财政部财建字[2003]724号关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的`通知；

6、财政部、^财建[2004]369号《建设工程价款结算暂行办法》；

7、财政部财建字[2002]394号《基本建设财务管理规定》；

8、^关于投资体制改革的决定；

9、可行性研究报告、初步设计概算、修正的概算；

10、项目设计、工程承包合同、补充协议、招投标相关资料、工程结算资料、竣工验收资料；

11、建设单位提供的财务决算资料；

12、与建设项目有关的全部财务资料；

13、与建设项目有关的内部管理文件。

（三）审计原则

我们本着公平、公正、科学、合理的原则，对xx-x改建工程竣工财务决算进

行了审计。

（四）审计程序

1、接受贵单位的委托；

2、根据委托审计任务的要求制定审计计划，安排项目审计人员；

3、向代建单位提出审计所需的资料清单，并对其提供的资料进行初审；

4、现场踏勘、调查，核实该工程的基本情况；

5、核查代建单位有关该工程的财务、资金状况；

6、审计过程中发现的问题，及时向代建单位进行核实、取证；

7、向贵单位提交审计报告初稿，并根据贵单位意见修改审计报告初稿；

8、向贵单位提交修改后的审计报告，经双方同意后出具正式审计报告；

9、向贵单位报送审计报告。

三、审计结论

（一）资金到位及投资完成情况

截止2015年5月15日xx-x改建工程实际到位建设资金17,万元，工程总投资为18,万元，其中：建筑安装工程万元、设备投资万元、其他投资1,万元。

（二）概算执行情况

xx-x改建工程概算金额为18,万元，工程实际投资18,万元，与计划投资相比超支万元。具体分析如下：

1、建筑安装工程投资情况

建筑安装工程投资概算为16,万元，实际投资17,万元，较概算超支万元。主要是体育馆改造工程和观众坐椅工程超出概算。其中：体育馆改造工程概算金额为11,万元，实际投资金额为13,万元，超出概算万元；观众坐椅工程概算金额为241万元，实际投资金额为万元，超出概算万元。主要超支原因为：

1）主席台裁判席翻新、修复增加费用约万元；

2）测试赛停车场工程增加费用约43万元；

3）原结构柱界面误差超过15公分，为了统一必须加大柱截面增加约万元；

4）供电局文件要求阻燃电缆，增加变更约万元；

5）管内看台地面原结构极差，裂缝很多，为了形象增加了地屏漆和自流屏，增加费用约 万；

6）屋面铝板刷漆增加费用约71万元；

7）比赛场上空弹性吸音板原概算是1304平方米，实际用量平方米，此部分增加费用约万元；

8）调增人工费约万元等等。

另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所节约。能源中心概算金额为2,253万元，实际投资1,万元，节约万元。拆除工程概算金额为666万元，实际投资万元，节约万元。室外工程概算金额为1,499万元，实际投资1,万元，节约万元。拆除工程节约的主要由于投标报价节约，能源中心节约的主要由于设备招投标标报价节约。

2、其他投资情况

其他投资概算为1,万元，实际投资1,万元，较概算节约万元。

概算内未列支的费用共计万元，其中主要为审计费用万元、各类检测费万元，追光灯租赁服务费6万元、三大理念展览制作费万元，专题片制作费万元，利息收入万元等。除上述概算内未列支费用外，其他费用均较概算有所节约，详见附表七《概算执行情况表》。

（三）工程结算情况

xx-x改建工程由xx-x事务所有限公司出具了结算审核报告，该工程送审结算总金额17,万元,审减金额万元，最终工程审定金额17,万元。详细情况见工程结算审核报告。

（四）资产交付使用情况

截至2015年11月8日，xx-x改建工程形成交付使用资产18,万元,其中固定资产18,万元。

四、其他需要说明的事项

截止2015年5月15日xx-x改建工程共收到基建拨款175,455,元，其中：市总工会47,422,元占；“2015”办公室拨款128,033,元占。

按照市发改委批复的出资原则，工程总投资中市总工会承担30%，奥运专项资金承担70%。现体育馆改造实际总投资184,531,元，则总工会应出资元，奥运专项资金应安排元。截止2015年5月15日，xx-x改建工程尚需拨付资金9,076,元，其中市总工会尚需拨付元，奥运专项资金需安排资金***.96元。

五、审计评价

xx-x改建工程由北京xx-x管理咨询有限公司作为代建人负责建设，建设单位在基本建设管理方面依照合同法签订了施工合同，并按照相关规定对施工单位编制的工程竣工结算进行了结算审计。工程的实施过程中，按照《北京市政府投资建设项目代建制管理办法(试行)》等相关规定，设置了相关的机构和专业人员，按管理程序对工程实施过程进行了造价控制和投资管理。并聘请了北京鸿厦基建工程监理有限公司对整个项目进行了监理。

财务核算基本符合国家相关财经法规，在所有重大方面公允的反映了工程的实际收支情况。

附表一：基本建设项目概况表

附表二：基本建设项目竣工财务决算表

附表三：基本建设项目交付使用资产总表

附表四：基本建设项目交付使用资产明细表

附表五：待摊投资明细表

附表六：应付账款明细表

附表七：概算执行情况表